中国保险监督管理委员会深圳监管局关于做好2011年度保险专业中介机构外部审计工作有关事项的通知
（深保监发〔2012〕7号）
市各保险专业中介法人机构：
根据《
中华人民共和国保险法》、《
保险专业代理机构监管规定》（保监会令〔2009〕5号）、《
保险经纪机构监管规定》（保监会令〔2009〕6号）、《
保险公估机构监管规定》（保监会令〔2009〕7号）及《关于印发＜
保险中介机构外部审计指引＞的通知》（保监发〔2005〕1号）的要求，现就2011年度专项外部审计工作有关事项通知如下：
一、审计对象
2011年12月31日前所有办理了工商登记的保险专业中介机构。
二、审计重点事项
注册会计师在审计中应重点关注以下事项：
（一）保险专业中介机构是否按照国家统一的会计制度和《
保险中介公司会计核算办法》（财会〔2004〕10号）的规定，设置会计科目，进行会计核算；
（二）保险专业中介机构确认收入和成本的方法是否恰当，年度利润的核算是否正确；
（三）保险专业中介机构是否按照有关规定，对客户资金和自有资金分设账户进行管理，以及是否未经委托人同意，占用挪用保费资金，未及时进行保费结算；
（四）保险中介机构是否及时、足额缴存保证金，以及是否违规动用保证金；
（五）保险监管费是否及时、足额上缴。
三、其他关注事项
保险专业中介机构与会计师事务所签订的审计业务约定书中，应当要求会计师事务所在审计中发现以下问题时，出具管理建议书：
（一）信息化系统不能完全满足各项业务发展的需要；
