3、审计证据有提供者的签名或盖章。不能取得提供者的签名或盖章的，审计人员注明原因。（2分）
四、审计工作底稿（12分）
1、审计工作底稿要素齐全，内容完整。（4分）
2、审计工作底稿有必要、充分的审计证据支持。（2分）
3、对审计中查出的与审计评价或审计结论有重要影响的审计事项，均编制了审计工作底稿，并做到一事一稿。（2分）
4、审计工作底稿进行了分类、归集和整理，审计人员按照分工提出初步审计意见。（2分）
5、审计组组长或其委托的有资格的审计人员及时对审计工作底稿进行复核，并提出复核意见。（2分）
五、审计结论性文书（22分）
1、审计组在审计外勤结束1个月内向经审会提交审计报告初稿。（2分）
2、审计报告如实、完整地反映审计结果。（2分）
3、审计报告要素齐全，内容完整，结构合理，层次清晰，格式规范。（4分）
4、审计报告中有相关的文字明确会计责任和审计责任。（1分）
5、审计认定的事实清楚，数据确凿，表述准确。（4分）
6、对违反规定的行为定性准确。（3分）
7、对违反规定的行为适用法律、法规、规章正确。（3分）
8、出具的评价意见和改进建议适当。审计评价内容适当，与审计发现问题的内容相协调；审计建议具有建设性和可操作性。（3分）
六、审计程序（18分）
1、按规定向被审计单位送达审计通知书。审计通知书要素齐全，格式规范；未提前3天送达的审计通知书经本级工会经审会主任批准。（4分）
2、按规定要求被审计单位提供审计情况自报表。自报表内容完整，法人代表和财务负责人分别签名。（4分）
3、召开审前工作会议，与被审单位有充分的沟通。（2分）
4、审计报告按规定征求被审计单位对审计报告的意见。（4分）
5、审计组对被审计单位反馈意见的采纳与否作完整的说明；并编制审计组关于审计意见采纳情况表。（2分）
6、在审计组审计外勤结束3个月内出具正式审计报告。（2分）
