天津市地方税务局关于规范金融企业涉税财务会计报表报送有关问题的通知
（津地税征〔2012〕9号）

地税系统各单位：
　　为强化涉税基础信息管理，规范我市金融企业涉税财务会计报表报送工作，满足日常征管和数据分析的需要，根据《中华人民共和国税收征管法》及有关法律法规的规定，在总局下发的财务会计报表表式的基础上，经广泛调研和征求意见，设计了金融企业财务会计报表。现将有关事项通知如下，请遵照执行。
　　一、报送对象
　　金融企业财务会计报表的报送对象为“津税系统”中国标行业代码包含“J”，营业状态为“正常”的所有金融行业的单位纳税人（简称“金融企业”），其他纳税人应按市财政局、市国税局、市地税局《关于规范纳税人报送财务会计报表有关问题的通知》（津财法〔2009〕43号）的规定报送2009版财务会计报表。
　　二、报送时间及方式
　　金融企业应于季度终了后15日内向主管地税机关报送资产负债表（季报）、利润表（季报）的电子会计报表信息（申报期限与营业税纳税申报期限一致）；年度终了后5个月内，报送资产负债表（年报）、利润表（年报）、现金流量表（年报）的年度纸质会计报表和电子会计报表。纸质会计报表可采取直接报送、邮寄报送或其它方式向主管地税机关报送；电子会计报表可采取网上远程传输或电子盘方式，向主管地税机关报送。
　　三、工作安排和要求
　　（一）为保证系统的正常运行，定于2012年7月正式启用金融企业财务会计报表，金融企业应在7月份纳税申报时开始报送季度资产负债表和利润表，并于2013年5月底前，随企业所得税汇算清缴开始报送金融企业资产负债表、利润表和现金流量表的年度纸质财务会计报表和电子版财务会计报表。
　　（二）为做好金融企业财务会计报表上线的准备工作，3月底已在“津税系统”中发布了金融企业财务会计报表， 4月底在客户端增加了新版财务会计报表，请各单位做好宣传、辅导，并帮助金融企业做好客户端升级工作。
　　（三）为保证财务会计报表的及时、准确报送，请各单位安排专人对系统中纳税人的基本信息进行清理，确保纳税人的行业代码设置准确无误，并做好财务会计报表报送的限定工作。同时，安排业务骨干做好对金融企业的报表培训工作。
　　（四）金融企业自5月1日起不再报送原财务会计报表。

　　附件：1.金融企业《资产负债表（季报）》表样
　　2.金融企业《利润表（季报）》表样
　　3.金融企业《资产负债表（年报）》表样
　　4.金融企业《利润表（年报）》表样
　　5.金融企业《现金流量表（年报）》表样
　　6.金融企业财务会计报表填报说明


　　附件1：
　　金融企业《资产负债表（季报）》表样
　　资产负债表（季报）
　　编制单位： 报表属期：　　　 年　　　 月 金额单位：元

项目	行次	期初金额	期末金额	项目	行次	期初金额	期末金额
流动资产：	1	--	--	流动负债：	73	--	--
货币资金	2			短期借款	74
△存放中央银行款项	3			△向中央银行借款	75
△贵金属	4			△联行存放款项	76
△存放联行款项	5			△吸收存款及同业存放	77
△存放同业款项	6			△拆入资金	78
△结算备付金	7			交易性金融负债	79
△拆出资金	8			△衍生金融负债	80
交易性金融资产	9			应付票据	81
△衍生金融资产	10			应付账款	82
应收票据	11			预收款项	83
应收账款	12			△卖出回购金融资产款	84
预付款项	13			△应付手续费及佣金	85
△应收保费	14			应付职工薪酬	86
△应收分保账款	15			其中：应付工资	87
△应收分保合同准备金	16			应付福利费	88
应收利息	17			#其中：职工奖励及福利基金	89
应收股利	18			应交税费	90
其他应收款	19			其中：应交税金	91
△买入返售金融资产	20			应付利息	92
△应收款项类金融资产	21			应付股利	93
存货	22			△应付赔付款	94
其中：原材料	23			△应付保单红利	95
库存商品（产成品）	24			其他应付款	96
一年内到期的非流动资产	25			△保户储金及投资款	97
其他流动资产	26			△应付分保账款	98
流动资产合计	27	[27]＝[2]&[22]＋[25]＋[26]		△保险合同准备金	99
非流动资产：	28	--	--	△代理买卖证券款	100
△发放贷款及垫款	29			△代理承销证券款	101
△系统内往来	30			一年内到期的非流动负债	102
可供出售金融资产	31			其他流动负债	103
持有至到期投资	32			流动负债合计	104	[104]＝[74]&[86]＋[90]＋[92]&[103]
长期应收款	33			非流动负债：	105	--	--
长期股权投资	34			长期借款	106
投资性房地产	35			应付债券	107
固定资产原价	36			长期应付款	108
减：累计折旧	37			专项应付款	109
其中：本年折旧	38			预计负债	110
固定资产净值	39	[39]＝[36]-[37]		△独立账户负债	111
减：固定资产减值准备	40			递延所得税负债	112
固定资产净额	41	[41]＝[39]-[40]		其他非流动负债	113
在建工程	42			其中：特准储备基金	114
工程物资	43			非流动负债合计	115	[115]＝[106]&[113]
固定资产清理	44			负 债 合 计	116	[116]＝[104]＋[115]
生产性生物资产	45			所有者权益（或股东权益）：	117	--	--
油气资产	46			实收资本（股本）	118
无形资产	47			国家资本	119
其中：土地使用权	48			集体资本	120
开发支出	49			法人资本	121
商誉	50			其中：国有法人资本	122
长期待摊费用	51			集体法人资本	123
△独立账户资产	52			个人资本	124
递延所得税资产	53			外商资本	125
其他非流动资产	54			#减：已归还投资	126
其中：特准储备物资	55			实收资本（或股本）净额	127	[127]＝[118]-[126]
非流动资产合计	56	[56]＝[29]&[35]＋[41]&[47]＋[49]&[54]		资本公积	128
	57			减：库存股	129
	58			专项储备	130
	59			盈余公积	131
	60			其中：法定公积金	132
	61			任意公积金	133
	62			#储备基金	134
	63			#企业发展基金	135
	64			#利润归还投资	136
	65			△一般风险准备	137
	66			未分配利润	138
	67			其中：现金股利	139
	68			外币报表折算差额	140
	69			归属于母公司所有者权益合计	141	[141]＝[127]＋[128]-[129]＋[130]＋[131]＋[137]＋[138]＋[140]
	70			*少数股东权益	142
	71			所有者权益合计	143	[143]＝[141]＋[142]
资　产　总　计	72	[72]＝[27]＋[56]		负债和所有者权益总计	144	[144]＝[116]＋[143]

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