五、审计结论性文书（22分）
1、审计组在审计外勤结束1个月内向经审会提交审计报告初稿。（2分）
2、审计报告如实、完整地反映审计结果。（2分）
3、审计报告要素齐全，内容完整，结构合理，层次清晰，格式规范。（4分）
4、审计报告中有相关的文字明确会计责任和审计责任。（1分）
5、审计认定的事实清楚，数据确凿，表述准确。（4分）
6、对违反规定的行为定性准确。（3分）
7、对违反规定的行为适用法律、法规、规章正确。（3分）
8、出具的评价意见和改进建议适当。审计评价内容适当，与审计发现问题的内容相协调；审计建议具有建设性和可操作性。（3分）
六、审计程序（18分）
1、按规定向被审计单位送达审计通知书。审计通知书要素齐全，格式规范；未提前3天送达审计通知书的项目必须经本级工会经审主任批准。（4分）
2、按规定要求被审计单位提供审计情况自报表。自报表内容完整，法人代表和财务负责人分别签名。（4分）
3、召开审前工作会议，与被审单位有充分的沟通。（2分）
4、审计报告按规定征求被审计单位对审计报告的意见。（4分）
5、审计组对被审计单位反馈意见的采纳与否作完整的说明；并编制审计组关于审计意见采纳情况表。（2分）
6、在审计组审计外勤结束3个月内出具正式审计报告。（2分）
七、审计档案（4分）
1、审计档案的文件材料齐全，归档及时。（2分）
2、审计档案的文件材料按规定顺序排列，装订规范。（2分）
八、提出审计意见的整改效果及后续审计（24分）
1、被审计单位对审计提出的问题制定整改措施。（4分）
2、进行审计回访。审计组在规定的时间内，检查审计决定的执行和审计意见的采纳情况，并取得相关证据；对没有及时落实整改的情况作出说明。（5分）
3、审计所提审计意见和建议有较好的反响。（3分）
4、在审计过程中有新思路新方法并取得实际成效。（5分）
5、工会根据审计结果，制定、修改有关管理制度。（4分）
6、审计成果得到本单位或上级单位的肯定。（3分）
附件2：
上海市工会优秀审计项目评分标准表
总分：100分
| 内容 | 评 分 事 项 | 标准分 | 自评分 | 评定分 |
审计
方案（8分） | 1、按规定进行审前调查 | 2 | | |
| 2、审计实施方案要素齐全，内容明确具体、操作性强 | 4 | | |
| 3、审计工作方案经领导批准 | 2 | | |
| 审计方法（4分） | 采用了计算机辅助审计等先进的审计方法和手段 | 4 | | |
| 审计证据（8分） | 1、取证方法恰当 | 4 | | |
| 2、证明力强 | 2 | | |
| 3、有提供者签名或盖章 | 2 | | |
| 审计工作底稿（12分） | 1、审计工作底稿要素齐全，内容完整 | 4 | | |
| 2、审计工作底稿有必要、充分的审计证据支持 | 2 | | |
| 3、审计工作底稿一事一稿 | 2 | | |
| 4、审计工作底稿进行了分类、归集和整理，审计人员按照分工提出初步审计意见 | 2 | | |
| 5、审计组组长及时对审计工作底稿进行了复核并提出复核意见 | 2 | | |
| 审计结论性文书（22分） | 1、审计组在审计外勤结束1个月内向经审会提交审计报告初稿 | 2 | | |
| 2、审计报告如实、完整地反映审计结果 | 2 | | |
| 3、审计报告要素齐全，内容完整 | 4 | | |
| 4、明确会计责任和审计责任 | 1 | | |
| 5、审计认定的事实清楚，数据确凿，表述准确 | 4 | | |
| 6、对违反规定的行为定性准确 | 3 | | |
| 7、适用法律、法规、规章正确 | 3 | | |
| 8、出具的评价意见和改进建议适当 | 3 | | |
审计
第 [1] [2] [3] [4] [5] 页 共[6]页 |
