短期偿债能力

流动比率＝流动资产÷流动负债

速动比率＝速动资产÷流动负债

＝（流动资产-存货）÷流动负债

保守速动比率＝（货币资金＋短期证券投资净额＋应收账款净额）÷流动负债

现金比率＝现金类资产÷流动负债

＝（货币资金＋有价证券或短期投资）÷流动负债

＝（速动资产-应收账款）÷流动负债

长期偿债能力

资产负债率＝负债总额/资产总额

负债经营率＝长期负债/所有者权益

利息保证系数＝纳税付息前收益/年付息额，也叫已获利息倍数

经营还债能力＝（流动负债＋长期负债）/主营业务利润

资产运用效率，是指资产利用的有效性和充分性

总资产周转率＝主营业务收入/总资产平均余额＝主营业务收入/（（期初总资产＋期末总资产）/2）

流动资产周转率＝主营业务收入/流动资产平均余额

固定资产周转率＝主营业务收入/固定资产平均余额

长期投资周转率＝主营业务收入/长期投资平均余额

应收账款周转率（次数）＝主营业务收入/应收账款平均余额

成本基础的存货周转率＝主营业务成本/存货平均净额

盈利能力分析

营业利润率＝营业利润/营业收入净额×100%

主营业务利润率＝（主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加）/主营业务收入

成本费用利润率＝利润总额/成本费用总额×100%

成本费用总额＝营业成本＋营业税金及附加＋营业费用＋管理费用＋财务费用＋资产减值损失

总资产利润率＝利润总量/资产平均总额×100%

总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）/平均资产总额

资本收益率＝净利润/平均实收资本×100%

权益利润＝利润总额/平均股东权益×100%

＝（总资产/平均股东权益）×（销售收入/总资产）×（利润总额/销售收入）

对外投资收益率＝投资收益/平均对外投资总额

内部资产收益率＝（净利润-税后投资收益）/（平均总资产-平均对外投资总额）

普通股每股利润＝（税后利润-优先股股利）/流通股数

每股股利＝股利总额/流通股数

市盈率＝普通股每股市场价格/普通股每股利润

职工薪酬占营业收入比率＝职工薪酬总额/营业收入

职工薪酬利润率＝利润总额/职工薪酬总额

投资报酬分析也是获利能力分析的一个重要部分

净资产收益率＝净利润/平均所有者权益×100％

＝销售净利率×资产周转率×权益乘数

＝［资产收益率＋（资产收益率－负债利息率）×负债/净资产］×（1-所得税率）

权益乘数＝资产总额/股东权益总额＝1/（1-资产负债率）

基本每股收益＝（净利润－优先股股利）/（流通在外的普通股股数＋增发的普通股股票＋真正稀释的约当股数）　

充分稀释的每股收益＝（净利润－不可转换优先股的股利）/（流通在外的普通股股数＋普通股股票等同权益）

现金流量分析

现金流量与当期债务比＝经营活动现金净流量/流动负债×100%

债务保障率＝经营活动现金净流量/（流动负债＋长期负债）×100%

盈余现金保障倍数＝经营活动现金净流量/净利润

每元销售现金净流入＝经营活动现金净流量/主营业务收入

每股经营现金流量＝（经营活动现金净流量-优先股股利）/发行在外的普通股股数×100%

全部资产现金回收率＝经营活动现金净流量/平均全部资产

现金流量适合比率＝一定时期经营活动产生的现金净流量/（同期资本支出＋同期存货净投资额＋同期现金股利）×100%

现金再投资比率＝经营活动现金净流量/（固定资产原值＋对外投资＋其他资产＋营运资金）

现金股利保障倍数＝经营活动现金净流量/现金股利额×100%

营运指数＝经营活动现金净流入÷经营所得现金

经营所得现金＝净收益-非经营收益＋非付现费用

企业的发展能力，也称企业的成长性

净资产增长率＝留存收益增加额÷年初净资产

＝当年净利润×（1-股利支付比率）÷年初净资产

销售增长率＝（本年销售额-上年销售额）÷上年销售额

资本保值增值率＝扣除客观因素后的本年末所有者权益总额/年初所有者权益总额×100%

资本积累率＝本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100%

总资产增长率＝本年总资产增长额/年初资产总额×100%

营业利润增长率＝本年营业利润增长额/上年营业利润总额×100%

技术投入比率＝本年科技支出合计/本年营业收入×100%

融资需求＝资产增加－负债自然增加－留存收益增加 ＝（资产销售百分比×新增销售额）－（负债销售百分比×新增销售额）－［计划销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率）］