上海市国有资产监督管理委员会关于做好市国资委管理企业2012年度财务预算工作的通知
（沪国资委评价[2011]473号）
各委管企业：
为做好市国资委管理企业2012年度财务预算工作，提升预算管理水平，根据《
中央企业财务预算管理暂行办法》（国资委令第18号）、国家有关财务会计制度以及《关于推进市国资委管理企业全面预算管理工作的意见》（沪国资委评价[2011]189号）等规定，我们研究制定了《2012年度上海市国有企业财务预算报表》及编制说明，现印发给你们，并就2012年度财务预算管理及报表编制报送工作有关事项通知如下：
一、2012年度财务预算工作的总体要求
财务预算是全面预算的重要组成部分，各委管企业应结合全面预算的工作推进要求，按照“编制科学、程序规范、执行严格、评价到位、制度完善”的原则，围绕战略规划和经营计划，充分融入经营预算、资本预算、筹资预算、投资预算等各项预算，完善企业财务预算管理，推进全面预算工作。
（一）正确分析市场形势和政策走向，科学预测年度经营目标
当前，我国经济发展面临的国内外环境十分复杂，不稳定，不确定性因素不断增加。因此，各企业集团应根据“十二五发展规划”“三年行动规划”及“各年实施计划”，正确分析判断国内外经济形势和政策走向，坚持价值导向，在风险可控前提下以价值最大化配置资源；坚持稳健发展，合理确定财务能力可承受的发展边界。各企业要对照国资委预算审核的“三个不低于标准”（详见附件3），对照分析、充分讨论，科学预测年度经营目标，充分发挥预算的风险控制职能，确保预算编制的合理性、准确性。
（二）完善预算工作流程，注重和其他各项预算的衔接
企业预算委员会或预算领导小组要充分发挥其职能作用，进一步完善预算管理体系，加大预算工作组织力度，落实预算管理责任，优化预算管理流程，规范预算编制方法，统筹安排各项预算事项。指导预算执行部门和具体实施部门层层分解，细化各项目标，资源和责任，保证预算目标和战略目标、个体目标和总体目标之间的衔接，保证财务预算和经营预算、资本预算、筹资预算等各项预算之间的衔接，使得财务预算真正成为企业整体预算的综合反映，增加财务预算的科学性。
