|
对综合评定为二级风险的低风险纳税人，即主观上有遵从意愿但因自身能力、条件等原因出现过错误、负面影响较小的群体，我们坚持服务与管理并重的原则，在提供日常服务的过程中，重点加大政策辅导、纳税提醒的工作力度，增强培训辅导力度和针对性。在监控管理方面，我们会定期进行行业、特定事项的监控分析，选取偏离正常箱体运行值较大的纳税人进行实证调研或纳税评估。在此基础上，我们对此类纳税人实施特定风险评审，主要针对关注行业普遍存在的特定遵从问题，以帮助我们以一致的方式解决行业性的纳税遵从问题并降低纳税人的遵从成本。
对综合评定为三级风险的中等风险纳税人，即倾向于不遵从和存在较高风险的群体，我们主要通过加强审核把关、监控评估及时防范和化解风险。我们会在户籍监管、发票管理、税收优惠、进项抵扣、税前扣除、退免税、登记注销等环节加强审核把关，持续关注。同时，将该风险等级的纳税人确定为案头审核对象，针对风险分析模板反映的疑点，通过通讯调查、约谈、实地核查等纳税评估方式逐项确认。
对综合评定为四级风险的高风险纳税人，即明显不遵从和存在高风险的少数群体，我们会立即实施纳税评估、征管检查或税务稽查措施，对该类纳税人进行全面的评估检查。评估检查期间，暂停纳税人涉及税前扣除、税收优惠、退免税、登记注销等事项的审批。
我们会为此类纳税人的风险管理配备充足的资源和建立应急机制，并重点关注该类纳税人任何可能被利用进行非法税收筹划和逃避纳税义务的重大交易事项，以便迅速采取适当的税务处理措施予以应对。我们还会根据工作需要依法对高风险的纳税人进行有针对性的信息搜集。
我们对于五级税收风险主要通过调整完善税收征管制度和相关税种管理措施，改进工作思路和方法，保证税源监控管理实际效果和持续改进。
同时，我们会定期将非正常户企业、欠税企业等相关信息提供给中国人民银行，上述信息已成为银行信用体系的重要组成部分。
3．2009-2010年遵从风险管理的初步成效
2009年以来，我们建立了房地产、商业零售、纺织服装业、加油站、贵金属加工业、铸造行业、汽车销售行业、软件业、股权转让、企业所得税核定征收等200多个分行业、分项目的纳税评估模板，规范了纳税评估的流程和操作。2010年，我们筛选了93项有稳定、准确的信息来源的分析指标，初步构建了风险监控指标体系，并投入试运行，大大提升了信息管税的水平。依托专业的纳税评估、税务稽查队伍，在股权转让、大项目监管、重点行业评估等以往的难点热点问题上取得了重大突破。
2009年，青岛市国家税务局评估入库税款4.69亿元，比2008年增长246.25％，税务稽查查补税款6.21亿元。
2010年，青岛市国家税务局评估入库税款8.38亿元，比2009年增长78.77％；稽查查补税款5.6亿元。
2007-2010年纳税评估、稽查收入情况
遵从风险管理工作的全面加强，有效地提高了纳税遵从，促进了税收收入的增长。2010年青岛市国家税务局重点税源、中小税源、个体税收全部大幅度增长，增幅分别达到29%、43%、31%。
4．2011-2012年纳税遵从风险管理的关注重点
4.1大型企业
在我们对大型企业的管理实践中，以下方面的风险比较突出：
· 大企业税务风险管理体系尚未健全；
· 企业利用其跨区域、跨行业经营特点，进行税收筹划；
· 大企业集团总分、母子公司利用关联交易调节利润：
· 关联企业间股权转让未按照公允价值进行；
· 集团内劳务支付未以真实合法交易为基础；
· 大企业成本费用、发票管理使用等方面存在的问题；
· 跨国投资融资、资产重组、股权转让、上市公司股息分配等行为，存在遵从风险。
我们将重点关注大企业纳税人的如下行为，并针对信息分析产生的疑点开展纳税评估：
· 由行业模式变化而产生的财务或税务上的实质变动；
· 在相关经济指标和行业发展趋势下，与以往的应纳税款相比，应纳税数额或财务核算方式有明显差异，过程或方法存在明显的漏洞；
|
