借：银行存款
贷：提供服务收入－限定性收入－×××项目
2、项目发生费用时，在“业务活动成本”科目下设立“×××项目费用”专账，在该专账下设立业务活动经费、管理费用、税费、其他费用等明细账，在这些明细账中再根据招投标（创投）申请的计划和预算以及实际执行内容归集分类，以多栏帐形式进行核算。
会计分录为（例：现金支付社工补贴）：
借：业务活动成本－×××项目费用－业务活动经费－社工人员经费
贷：现金
3、项目实施中必须购入固定资产的，则只承担项目当年固定资产折旧费，并应加强固定资产的登记入账管理。
会计分录为：
借：固定资产
贷：银行存款
每月按规定提取折旧，会计分录为：
借：业务活动成本－×××项目费用－其他费用
贷：累计折旧
（二）编制项目收支报表
项目收支报表应在每月10日前上报，其中招投标项目上报行政合同责任方和市社区服务中心，创投项目上报上海公益事业发展基金会（格式见附件1）。
（三）编制项目收支决算表
项目收支决算表应在社区公益招投标（创投）项目全部完成的当月上报，其中招投标项目上报行政合同责任方和市社区服务中心，创投项目上报上海公益事业发展基金会（格式见附件2）。
三、关于公益金项目的列支手续
（一）原始票据列支
原始票据的内容包括：单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。原始票据的列支应当有经办人、证明或验收人、批准人的签名等审批手续。严禁列支各类购物消费卡票据和业务内容“模糊”的票据。
（二）物品购买列支
物品购买要附明细购物清单。物品购买列支时，要注明具体活动项目用途，并有经办人、验收人、批准人签名列支的审批手续。物品要有专人登记管理，对于经常发生或数量金额较大的物品，要办理出入库手续，购入时要填写入库单，领用时要填写领用单。
（三）补贴发放列支
志愿者补贴、社工补贴、专家讲师的培训讲课费等的发放要制表造册，并有领取人、经办人和审核人的签名手续。列支时要附活动项目的补贴等费用发放依据，包括：专家和教师培训上课考勤登记表；志愿者上门服务记录单和受助人员的回馈记录单；主题活动举办小结记录等。
（四）重要或较大项目列支
举办活动借用场地和购买演出服等重要或较大业务经费支出，事先应签订协议合同。列支要附协议合同。
四、关于公益金项目的日常管理
