附件三：
企业所得税汇算清缴审核底稿三
年度纳税申报表主表1至13行和附表一、附表二的审核记录
各类财务会计的利润表、收入支出表、业务活动表等项目与年度申报表主表项目对应逻辑关系的审核
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申报表利润总额项目
| 会计准则利润表项目，对应相等的用√选择
| 会计制度（小企业）利润表项目，对应相等的用√选择
| 事业单位收入支出表项目，对应相等的用√选择
| 民间非营利组织业务活动表项目，对应相等的用√选择
| 告知纳税人纠正金额
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1
| 一、营业收入
| 一、营业收入（ ）
| “主营业务收入”、“其他业务收入”（其他业务利润）（ ）
| “财政补助收入”、“上级补助收入”、“ 附属单位缴款”、“ 事业收入”、“ 经营收入”、“ 拨入专款” （ ）
| “捐赠收入”、“会费收入”、“提供服务收入”、“商品销售收入”、“政府补助收入” （ ）
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2
| 减：营业成本
| 减：营业成本（ ）
| “主营业务成本”、“其他业务支出”中的成本（其他业务利润）（ ）
| “拨出经费”、“ 上缴上级支出”、“ 拨出专款”、“ 专款支出”、“ 事业支出”、“ 经营支出”、“ 对附属单位补助”、“ 结转自筹基建” （ ）
| “业务活动成本”、“筹资费用”、 （ ）
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3
| 营业税金及附加
| 营业税金及附加（ ）
| “主营业务税金及附加”、“其他业务支出”中的税金及附加（其他业务利润）（ ）
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4
| 销售费用
| 销售费用（ ）
| “营业费用” （ ）
| | | |
5
| 管理费用
| 管理费用（ ）
| “管理费用” （ ）
| | “管理费用” （ ）
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6
| 财务费用
| 财务费用（ ）
| “财务费用” （ ）
| | | |
7
| 资产减值损失
| 资产减值损失（ ）
| | | | |
8
| 加：公允价值变动收益
| 加：公允价值变动收益（ ）
| | | | |
9
| 投资收益
| 投资收益（ ）
| “投资收益” （ ）
| “投资收益” （ ）
| “投资收益” （ ）
| |
10
| 二、营业利润
| 二、营业利润（ ）
| | | | |
11
| 加：营业外收入
| 加：营业外收入（ ）
| “营业外收入”、“补贴收入” （ ）
| “其他收入” （ ）
| “其他收入” （ ）
| |
12
| 减：营业外支出
| 减：营业外支出（ ）
| “减：营业外支出” （ ）
| “其他支出” （ ）
| “其他费用” （ ）
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13
| 三、利润总额
| 三、利润总额（ ）
| “利润总额” （ ）
| “结余” （ ）
| “净资产变动额” （ ）
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受理审核人员意见：（签字）
年 月 日
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附件四：
企业所得税汇算清缴审核底稿四
年度纳税申报表主表14、15行和附表三的审核记录
纳税调增金额审核
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序号
| 项 目
| 税前扣除标准计算
| 应调整金额
| 告知纳税人纠正金额
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1
| 接受捐赠收入
| 接受捐赠的金额（除执行新会计准则以外的企业填）＝
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2
| 不符合税收规定的销售折扣和折让
| 0
| | |
3
| 不允许扣除的境外投资损失
| 0
| | |
4
| 工资薪金支出
| 实际支付金额（合理工资薪金）＝
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5
| 职工福利费支出
| 实际支付的工资薪金总额×14%＝
| | |
6
| 职工教育经费支出
| 实际支付的工资薪金总额×2.5%（软件集成电路企业除外）＝
| | |
7
| 工会经费支出
| 实际支付的工资薪金总额×2%＝
| | |
8
| 住房公积金
| 国家规定的范围和标准金额＝
| | |
9
| 各类基本社会保障性缴款
| 国家规定的范围和标准金额＝
| | |
10
| 补充养老保险、补充医疗保险
| 职工工资总额×5%＝
| | |
11
| 业务招待费支出
| 销售（营业）收入合计×5‰与业务招待费实际发生额×60%两数值的最小值＝
| | |
12
| 广告费和业务宣传费支出
| 销售（营业）收入合计×15%（或30%）＝
| | |
13
| 捐赠支出
| 0
| | |
14
| 赞助支出
| 0
| | |
15
| 利息支出
| 借款×金融企业同期同类贷款利率＝
接受关联方的借款：2×权益性投资×金融企业同期同类贷款利率＝
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16
| 罚金、罚款和被没收财物的损失
| 0
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17
| 税收滞纳金
| 0
| | |
18
| 与收入无关的的支出
| 0
| | |
19
| 不征税收入用于支出所形成的费用
| 0
| | |
20
| 加计扣除
| 备案金额＝
| | |
21
| 资产损失
| 审批金额＝
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22
| 固定资产折旧
| 年折旧额：
①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产＝0
②已足额提取折旧仍继续使用的固定资产＝0
③与经营活动无关的固定资产＝0
④单独估价作为固定资产入账的土地＝0
⑤其他不得计算折旧扣除的固定资产＝0
⑥房屋、建筑物的计税基础/20＝
⑦飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的计税基础/10＝
⑧与生产经营活动有关的器具、工具、家具的计税基础/5＝
⑨飞机、火车、轮船以外的运输工具的计税基础/4＝
⑩电子设备的的计税基础/3＝
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23
| 生产性生物资产折旧
| 年折旧额：
①林木类生产性生物资产的计税基础/10＝
②畜类生产性生物资产的计税基础/3＝
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24
| 无形资产摊销
| 年摊销额：
①商誉＝0
②与经营活动无关的无形资产＝0
③自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产＝0
④其他不得计算摊销费用扣除的无形资产＝0
⑤投资或者受让的无形资产的计税基础/法律规定或者合同约定了使用年限＝
⑥其他形式取得的无形资产的计税基础/10＝
| | |
25
| 准备金调整项目
| 0
| | |
26
| 房地产企业预售收入计算的预计利润
| 预售收入×预计毛利率＝
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27
| | | | |
28
| | | | |
29
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30
| | | | |
纳税调减金额的审核
（暂时性差异、时间性差异本年度纳税调减项目）
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序号
| 项 目
| 以前纳税调增年度
| 以前年度纳税调增金额
| 有以前调增年度申报表作证明的用√选择
| 告知纳税人纠正金额
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1
| 未按权责发生制原则确认的收入
| | | | |
2
| 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
| | | | |
3
| 按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益
| | | | |
4
| 特殊重组
| | | | |
5
| 一般重组
| | | | |
6
| 公允价值变动净收益
| | | | |
7
| 境外应税所得
| | | | |
8
| 确认为递延收益的政府补助
| | | | |
9
| 视同销售成本
| | | | |
10
| 工资薪金支出
| | | | |
11
| 职工福利费支出
| | | | |
12
| 职工教育经费支出
| | | | |
13
| 工会经费支出
| | | | |
14
| 广告费和业务宣传费支出
| | | | |
15
| 利息支出
| | | | |
16
| 各类基本社会保障性缴款
| | | | |
17
| 补充养老保险、补充医疗保险
| | | | |
18
| 与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
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19
| 财产损失
| | | | |
20
| 固定资产折旧
| | | | |
21
| 生产性生物资产折旧
| | | | |
22
| 长期待摊费用的摊销
| | | | |
23
| 无形资产摊销
| | | | |
24
| 投资转让、处置所得
| | | | |
25
| 油气勘探投资
| | | | |
26
| 油气开发投资
| | | | |
27
| 准备金调整项目
| | | | |
28
| 房地产企业预售收入计算的预计利润
| | | | |
29
| | | | | |
30
| | | | | |
受理审核人员意见：（签字）
年 月 日
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