惠州市市直财政国库集中收付制度改革实施办法（暂行）
（惠府[2003]89号发布 根据2009年3月8日惠府[2009]34号关于修改《惠州市市直财政国库集中收付制度改革实施办法（暂行）》的决定修改）
第一章 总 则
第一条 为建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度，有效规范政府财政收支行为，加强财政收支监管，提高财政收支透明度和资金使用效益，根据财政部、
中国人民银行《关于印发〈财政国库管理制度改革试点方案〉的通知》（财库〔2001〕24号），参照中央和省改革试点的做法，制定本办法。
第二条 市直财政国库管理制度改革遵循以下基本原则：
（一）有利于规范操作原则。在不改变预算单位资金使用权限前提下，合理确定相关部门的管理职责，使所有财政性资金（见第十三条）都按规定程序在国库单一账户体系内规范运作。
（二）有效管理监督原则。在不改变预算单位预算执行主体和会计核算主体权限前提下，使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的管理监督之下，增强财政收支活动透明度。
（三）方便单位用款原则。通过改变现行财政性资金缴拨方式，减少资金拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。
（四）总体规划、分步实施原则。按照财政部、中国人民银行制定的总体方案，结合市直实际情况，先试点、后推广，以点带面，循序渐进，逐步实现改革目标。
第三条 财政国库单一账户体系是以财政部门国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金收支活动均在该体系下运作。市直财政国库单一账户体系由下列五类银行账户构成：
（一）国库单一账户，即市财政局在中国人民银行惠州市中心支行开设的国库存款账户。
（二）财政零余额账户，即市财政局按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户，如工资资金专户等。
（三）预算单位零余额账户，即市财政局为预算单位在商业银行开设的零余额账户。
（四）预算外资金专户，即市财政局在商业银行开设的预算外资金财政专户。
（五）特设专户，即市财政局根据国务院和财政部的有关规定，以及经市政府批准或授权市财政局为预算单位开设的特殊过渡性专户。
零余额账户是财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授权支付及清算，该账户的资金支付由代理银行先垫付，当日与国库单一账户结算，当日余额为零。
第四条 国库单一账户、预算外资金专户和特设专户由市财政局总预算会计负责管理；财政零余额账户和预算单位零余额账户由市财政局国库支付局负责管理。
第五条 财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。国库单一账户体系中的国库单一账户和预算外资金专户按专用存款账户管理。
第六条 市财政局是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。中国人民银行惠州市中心支行应按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。
