广州市地方税务局关于印发广州市地方税务局2008年度企业所得税汇算清缴工作方案的通知
（穗地税发[2009]119号）
局属各单位：
现将《广州市地方税务局2008年度企业所得税汇算清缴工作方案》印发给你们，请结合本单位实际，进一步细化企业所得税汇算清缴工作业务流程，抓紧抓好各环节工作，做好对纳税人的辅导与宣传，切实保证企业所得税汇算清缴工作质量，努力提升企业所得税管理水平。工作中遇到问题请及时向市局税政二处反映。
附件：1.年度企业所得税汇算清缴纳税申报资料目录清单（略）
2.企业所得税减免优惠备案表（略）
3.收入明细表（略）
4.成本费用明细表（略）
5.中介机构代理汇算清缴情况表（略）
广州市地方税务局
2009年5月8日
广州市地方税务局2008年度企业所得税汇算清缴工作方案
根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号，以下简称79号文）、《
国家税务总局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函〔2009〕55号）、《
国家税务总局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函〔2009〕134号）和《广东省地方税务局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知》》（粤地税函〔2009〕69号），结合我市实际情况，制定企业所得税汇算清缴工作（以下简称汇算清缴）方案。
一、汇算清缴范围
除实行跨地区经营汇总企业所得税征收管理办法的分支机构外，凡在2008年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），企业所得税由我局负责征管的居民企业，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照《
中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和79号文的有关规定，办理年度企业所得税汇算清缴。
实行跨地区经营汇总企业所得税征收管理办法的分支机构，不进行汇算清缴，但应将分支机构营业收支等情况，在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。
实行核定应纳所得税额的纳税人，不进行汇算清缴，但必须根据《国家税务总局关于印发＜企业所得税核定征收办法＞（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）第十四条第三款的规定，在2009年5月底前，填报《企业所得税年度纳税申报表（B类）》主表，按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。
