评估内容

年度申报

月 度 申 报

说　　明

1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

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一、运输发票

是否符合准予抵扣的规定

二、海关缴款书

1.是否在签定进口合同后五日内报送进口合同（或委托代理合同）复印件

2.是否符合准予抵扣的规定

三、农副产品收购发票（包括普通发票）

1.票面项目按规定填写是否完整，货物品种是否属于农产品范围

2.首次发生收购业务的销售人，是否提供《农业生产者生产经营情况证明》

3．是否按规定报送《收购发票抵扣联分销售人情况明细表》、《收购农产品进销存明细表》和用于支付收购款项的银行帐户的对账单复印件

四、废旧物资收购发票（销售发票）

1.废旧物资收购发票/废旧物资销售发票的货物品种是否属于生产性废旧物资

2.收购发票的收购金额是否超过增值税起征点

3.废旧物资收购企业是否报送《废旧物资回收经营单位货物进销存统计表》和用于支付收购款项的银行帐户的对账单复印件

五、流转税减免税

是否按规定办理有关审批或备案的手续

六、企业所得税（包括居民企业查账征收户和非居民企业）

（

1. 各种申报资料（如申报表、附表、财务会计报表、中介机构鉴证报告等资料）是否齐全

2. 需审批事项的报批手续是否齐全、合法，申报表项目与批准项目是否

一致，纳税申报金额与审批金额是否一致

3. 需报备事项是否按规定备案及申报，报送的资料是否齐全

4. 纳税申报的内容与年度纳税申报附送的鉴证报告确认的内容、数字是否

一致，计算是否准确

5. 对鉴证报告内中介机构披露的问题，税务机关是否需要进行跟踪管理

6. 年度累计亏损的结转弥补是否符合税法的规定

7. 年度纳税申报附送的鉴证报告是否按规定对有关内容进行了披露（居民企业填列）

8. 年度纳税申报附送的鉴证报告所作的说明和调整是否符合税法规定（居民企业填列）

9、企业有来源于中国境外应纳税所得额的，境外所得应补企业所得税额是否正确（非居民企业填列）

10、企业在中国境内设立两个或两个以上的机构、场所，是否选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税并取得税务机关审核批准（非居民企业填列）

11、企业选择由本税务机关征管的主要机构、场所汇总缴纳企业所得税的，各机构、场所账表所记载涉及计算应纳税所得额的各项数据是否准确（非居民企业填列）

七、居民企业所得税－定率征收户

企业纳税申报的收入总额与企业财务报表相应数核对，审核其是否已包括

了所有的应纳税收入额

评估人意见：□经审核，暂未发现被评估人纳税申报资料卷面问题。

□经审核，发现被评估人纳税申报资料存在以下问题：