*第1栏 利润总额：事业单位填写“收支结余”，民间非营利组织填写“净资产变动额”；第2栏“营业收入”、第3栏“营业成本”应当分别填写事业单位、民间非营利组织的有关“收入、支出、费用”的总额。以下各表同理。
具体纳税调整项目及说明详见《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》
（保留意见采用）：
（一）除XX保留意见的事项外，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《
中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制，在所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下：
序号
| 项 目
| 金 额
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1
| 利润总额：*
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2
| 其中：营业收入：
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3
| 营业成本：
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4
| 加：纳税调整增加额
| |
4
| 减：纳税调整减少额
| |
6
| 加：境外应税所得弥补境内亏损
| |
7
| 纳税调整后所得
| |
8
| 减：弥补以前年度亏损
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9
| 应纳税所得额
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10
| 适用税率：
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11
| 应纳所得税额
| |
12
| 减免所得税额
| |
13
| 抵免所得税额
| |
14
| 应纳税额
| |
15
| 加：境外所得应纳所得税额
| |
16
| 减：境外所得抵免所得税额
| |
17
| 实际应纳所得税额
| |
18
| 减：本年累计实际已预缴的所得税额
| |
19
| 本年应补（退）的所得税额
| |
具体纳税调整项目及说明详见《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》
（二）对保留意见审核事项的说明
提示：
1. 阐明保留意见的审核事项因税收规定不够明确、产生歧义或证据不充分，不能确认该审核事项应纳所得税额的理据和原因。
2. 提出纳税调整的初步意见或解决方案，供税务机关参考。
（无法表明意见采用）：
我们发现，下列事项可能对确认应纳所得税额产生重大影响，因贵单位的特殊情况，我们对该年度企业所得税汇算清缴纳税申报无法表明意见。
（一）XX事项的审核情况
（提示：详细说明该审核事项对确认应纳所得税额可能产生的重大影响，并阐述对该事项无法表明意见的理据。下同。）
（二）XX事项的审核情况
（三）XX事项的审核情况
（否定意见采用）：
经审核，我们对贵单位XX年度企业所得税汇算清缴纳税申报持有重大异议，经反复磋商，在下列重大且原则的问题上未能达成一致意见。我们认为，贵单位该年度的企业所得税汇算清缴纳税申报不能真实地反映企业应纳所得税额。
（一）XX事项的审核情况
（提示：描述存在违反税收法律法规或有关规定的情形，并阐述经与委托人就该事项磋商不能达成一致、出具否定意见的理据，下同。）
（二）XX事项的审核情况
（三）XX事项的审核情况
附件资料：
详见以下目录清单
序号
| 附件资料名称
| 需附送
（有发生，请打“√”）
| 不需附送（无发生，请打“×”）
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附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明
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1
| 企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明
| √
| ──
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2
| （1）汇总纳税总机构及二级分支机构的收入、成本和利润明细表
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3
| （2）纳税调整项目审核确认明细表
| √
| ──
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4
| （3）汇总机构及二级分支机构亏损及弥补亏损明细表
|
|
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5
| （4）总分机构分摊税款审核表
|
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|
附件二：已（或未）经我们审查调整的贵单位2008年度《企业所得税年度纳税申报表》（A类主表及附表）
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6
| 主表：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
| √
| ──
|
7
| 附表一（1）：收入明细表
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8
| 附表一（2）：金融企业收入明细表
|
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9
| 附表一（3）：事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表
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10
| 附表二（1）：成本费用明细表
|
|
|
11
| 附表二（2）：金融企业成本费用明细表
|
|
|
12
| 附表二（3）：事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表
|
|
|
13
| 附表三：纳税调整项目明细表
| √
| ──
|
14
| 附表四：企业所得税弥补亏损明细表
| √
| ──
|
15
| 附表五：税收优惠明细表
| √
| ──
|
16
| 附表六：境外所得税抵免计算明细表
| √
| ──
|
17
| 附表七：以公允价值计量资产纳税调整表
| √
| ──
|
18
| 附表八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表
| √
| ──
|
19
| 附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表
| √
| ──
|
20
| 附表十：资产减值准备项目调整明细表
| √
| ──
|
21
| 附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表
| √
| ──
|
（提示：地税经管企业所得税业户增加以下22-24行内容）
|
22
| 附表十二：企业所得税过渡期优惠明细表
|
|
|
23
| 附表十三：职工教育经费支出跨年度纳税调整表
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24
| 附表十四：职工福利费支出纳税调整表
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|
附件三：已（或未）经我们审查的贵单位《企业年度关联业务往来报告表》
|
25
| 1.关联关系表
| √
| ──
|
26
| 2.关联交易汇总表
| √
| ──
|
27
| 3.购销表
| √
| ──
|
28
| 4.劳务表
| √
| ──
|
29
| 5.无形资产表
| √
| ──
|
30
| 6.固定资产表
| √
| ──
|
31
| 7.融通资金表
| √
| ──
|
32
| 8.对外投资情况表
| √
| ──
|
33
| 9.对外支付款项情况表
| √
| ──
|
附件四：贵单位编制的2008年度第四季度或十二月的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（A类）
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34
| 2008年度第四季度或十二月的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（A类）
| √
| ──
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附件五：其它附表
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（一） 国、地税共用的其他附表
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35
| 1.增值税纳税情况审核表
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36
| 2.增值税纳税情况审核附表（一般纳税人）
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3.房地产开发企业年度申报补充表（1-5）
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37
| 3-1.房地产开发企业基本情况表
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38
| 3-2.房地产开发企业年度内销售未完工开发产品取得的收入纳税调整情况表
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|
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39
| 3-3.房地产开发企业公共配套设施预提费用计算表〔每个设施填1份〕
| 共 份
|
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40
| 3-4.房地产开发企业营业成本计算表〔每个项目（期）填1份〕
| 共 份
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41
| 3-5.房地产开发企业所得税计算表
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4.减免税企业年度申报补充表（1-14）
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42
| 4-1.农、林、牧、渔业项目说明及核算情况表
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43
| 4-2.农产品初加工项目说明及核算情况表
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44
| 4-3.公共基础设施项目情况及核算说明表
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45
| 4-4.环境保护、节能节水项目情况及核算说明表
|
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46
| 4-5.技术转让项目情况及核算说明表
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47
| 4-6.资源综合利用说明及核算情况表
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48
| 4-7.软件生产或集成电路设计企业获利年度及核算情况表
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49
| 4-8.经济特区新设立高新技术企业税收减免情况表
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50
| 4-9.证券投资基金免税收入情况及核算情况表
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51
| 4-10.小型微利企业情况表
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52
| 4-11.固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表
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53
| 4-12.购置的环境保护专用设备情况表
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54
| 4-13.购置的节能节水专用设备情况表
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55
| 4-14.购置的安全生产等专用设备情况表
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（二）国税附表（提示：国税经管企业所得税业户适用）
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56
| 1.职工福利费支出纳税调整表（即地税年报附表14）
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57
| 2.职工教育经费支出纳税调整表（即地税年报附表13）
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58
| 3.企业所得税过渡期优惠明细表（即地税年报附表12）
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附件六：事务所和注册税务师（注册会计师）执业证书复印件
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59
| 事务所执业证书复印件
| √
| ──
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60
| 注册税务师（注册会计师）执业证书复印件
| √
| ──
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