深圳市国家税务局关于开展2009年发票专项检查的通知
（深国税函〔2009〕123号）
各区局，各基层分局：
根据《关于印发＜深圳市国家税务局打击发票违法犯罪活动工作实施方案＞的通知》（深国税函〔2009〕85号）的统一部署，市局决定自2009年4月15日至9月30日集中开展一次发票专项检查。现将有关事项通知如下。
一、工作目标
完善发票管理监督机制，强化对发票印制、运输、存储、使用和缴销的管理，结合税源监控，严格纳税人发票领购和使用环节的管理，堵塞征管漏洞。
二、检查对象
本次专项检查重点对发放购物卡的商业机构及商业零售、建筑安装、交通运输、餐饮服务等行业的发票使用情况进行检查。
三、工作步骤、时间安排和工作内容
本次专项检查按照税务机关内部检查和对纳税人的检查两项内容，分三个阶段同步开展。
（一）检查阶段
1.税务机关内部检查（2009年4月15日-7月15日）
税务机关内部检查采取各单位自查的方式，重点检查各项发票管理制度的执行情况。检查内容如下：
⑴政策执行情况检查。是否认真贯彻落实发票管理的有关法律、法规规定，重点检查票种核定、超限量审批和最大开票面额审批等审批业务的执行情况，有无结合税源监控强化发票后续管理。
⑵发票实物和账务结合检查。重点检查库房发票实物的出入库及结存情况，发票出入库单和验旧供新表手续是否齐全；各种税务行政许可资料是否齐全，审批程序是否规范。
⑶库房安全检查。重点检查库房是否存在安全隐患， 是否按规定执行出入登记制度，是否实行库房分岗保管制度，有无发现发票丢失、损毁等现象。
2.对纳税人的检查
对纳税人的检查采取纳税人自查和税务机关重点检查两种方式。
纳税人自查（2009年4月15日-5月31日）
①有无取得、使用虚假发票情况；有无利用虚假发票报销费用、虚列支出，滥发职工福利等违法行为。
②是否有物流与资金流明显不相匹配，运输费用、管理费用发生额较小或没有相应仓储设施的，是否有发票开具金额与申报销售收入不相匹配的，有无擅自销毁发票，丢失发票未向税务机关报告的行为，是否按规定保管、缴销发票。
