经办人（签章）： 法定代表人（签章）：
附件2：
附表十三《职工教育经费支出跨年度纳税调整表》填报说明
一、适用范围
本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据和内容
根据《
中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，以及国家统一企业会计制度，的规定以及企业会计制度填报。本表填报纳税人本纳税年度年发生的全部职工教育经费的有关情况、按税收规定可扣除额、本年结转以后年度扣除额及以前年度累计结转扣除额等。
三、有关项目填报说明
1.第1行“本年计入成本费用的职工教育经费”：填报企业计入“应付职工薪酬”和直接计入成本费用的职工教育经费。
2.第2行“2007年及以前年度累计计提但尚未实际使用的职工教育经费余额”：填报2007年及以前年度累计计提但尚未实际使用的职工教育经费余额。
3.第3行“本年职工教育经费支出”：填报企业实际使用的职工教育经费支出。
4．第4行“本年职工教育经费支出额冲减2007年及以前年度累计计提但尚未实际使用的职工教育经费”。国税函[2009]98号文第四点第二款规定：对在2008年以前已经计提但尚未使用的职工教育经费余额，2008年及以后新发生的职工教育经费应先从余额中冲减。仍有余额的，留在以后年度继续使用。本行根据本表第2行与第3行关系填报。当第2行≥第3行，第4行＝第3行；当第2行＜第3行，第4行＝第2行。
5．第5行“本年可计算税前扣除的职工教育经费支出额”。根据本表计算结果填报。第5行＝第3行－第4行
6.第6行“本年计算职工教育经费扣除限额的工资薪金总额”：填报附表三第22行第2列数额。
7.第7行“税前扣除比例”：填入2.5％，或国务院财政、税务主管部门另有规定的税前扣除比例。
8.第8行“本年职工教育经费支出扣除限额”：根据本表计算结果填报。
第8行＝第6×7行。
9.第9行“本年职工教育经费支出扣除额”：根据本表第5行和第8行的关系结果填报，当第5行≥第8行，第9行＝第8行，当第5行＜第8行，第9行＝第5行。
