借：０３９２中央外汇额度人民币资金往来
－－××银行户
贷：××银行存款
收入：０５１３中央有偿收购外汇额度表外科目
－－××银行户
一联特转借方传票代付款通知，以加盖结算专用公章的“兑现通知单”做附件交外汇管理局；一联特种转帐贷方传票，代收帐通知退专业银行。
三、出让中央外汇额度的核算
（一）专业银行的处理手续
用汇单位根据国家计委通知后，持外汇管理局出具的一式三联“购买外汇额度通知单”到专业银行办理付款手续。
专业银行根据“购买外汇额度通知单”填制二借一贷特种转帐传票（一联“购买外汇额度通知单”做特种转帐借方传票附件）办理转帐。会计分录是：
借：××存款－－用汇单位户
贷：人民银行中央外汇额度人民币资金往来
以一联特种转帐借方传票代回单退用汇单位留成。
营业终了，专业银行汇总当日“购买外汇额度通知单”余额与中央外汇额度人民币资金往来科目贷方发生额核对相符后，填制二借二贷特种转帐传票，附二联“购买外汇额度通知单”向人民银行办理划款手续，会计分录是：
借：人民银行中央外汇额度人民币资金往来
贷：人民银行往来
（二）人民银行的处理手续
人民银行收到专业银行提交的特种转帐传票及附件，审核无误后，以一借一贷特种转帐传票做记帐凭证（一联购买外汇额度通知单借方凭证附件）办理转帐，会计分录是：
借：××银行存款
贷：０３９２中央外汇额度人民币资金往来
－－××银行户
付出：０５１３中央有偿收购外汇额度表外科目
－－××银行户
一联特种转帐借方传票代回单退专业银行，以一联特种转帐贷方传票代收帐通知，以加盖结算专用公章的购买额度通知单做附件退外汇管理局。
四、年终上划
每年１１月３０日，人民银行各分行根据０３９２中央外汇额度人民币资金往来科目余额和０１５３中央有偿收购外汇额度表外科目余额填制收购（出让）有偿上缴中央外汇额度证对单交外汇管理局核对相符后，填制特种转帐传票，将中央外汇额度人民币资金往来科目余额逐级上划总行会计司营业部，同时将一联核对相符的证对单逐级汇总寄总行会计司营业部。
