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在本科目下分年度按照利用外资和其他两项分设二级科目进行核算。
４．应划转暂收外汇（１１０４）
本科目核算各地方公司代中央各外贸、工贸专业进出口总公司经营出口的收汇（包括一类１５种商品）以及外省（市）的收汇，但不在本地办理上缴国家外汇和核拨留成手续的贸易外汇暂收；以及中央单位在地方结汇需在中央办理上缴国家外汇和核拨留成手续的非贸易外汇的暂收。收入外汇时记入本科目的贷方；将外汇调往中央有关部门（或单位）时，记入本科目的借方；贷方科目的余额表示尚未划转的外汇。
在本科目下按照贸易外汇和非贸易外汇设二级科目进行核算；并在二级科目下按照调入单位设置帐户进行核算。
５．上缴国家外汇（１１０５）
本科目核算按照国家有关规定上缴的国家外汇。上缴外汇时记入本科目的贷方；划转上缴国家外汇时，记入本科目的借方；余额表示尚未划转的国家外汇。
在本科目下按照贸易外汇、非贸易外汇、其他外汇设置二级科目核算，并在贸易外汇下按照有偿上缴和无偿上缴设置帐户进行核算。
６．待分配留成外汇（１１０６）
本科目核算地方和中央单位待分配的留成外汇。收入外汇时记入本科目的贷方；核拨留成外汇时，记入本科目的借方；余额则表示尚未分配的留成外汇。
在本科目下按照贸易留成、非贸易留成、其他等项设置二级科目核算，并在二级科目下按照单位设置帐户明细核算。
７．国家外汇额度库存（１１０７）
本科目核算各地方及中央单位上缴的国家外汇额度。该科目为国家外汇管理局专用。收入上缴国家外汇时记入本科目的贷方；下拨外汇时记入本科目的借方；余额表示国家外汇额度的结存情况。
二、运用类会计科目
国家外汇结汇（１２０１）
本科目核算在当地外汇指定银行的结汇。收到结汇水单或结汇证明时，记入本科目的借方，扣除的运保费、佣金、赔款以及偿还贷款等项记入本科目的贷方。
在本科目下设上年和本年户进行核算。
三、共用类会计科目
１、内部往来（１３０１）
本科目核算归还以进养出周转金、核拨留成外汇和归还扣缴留成外汇情况。将外汇调入统３或统４表核算系统时，记入本科目的贷方；收到扣缴留成外汇或已与内部统３、统４表核对完帐务后记入本科目的借方。
本科目按照拨入统３表、统４表设置二级科目进行核算。本科目的余额平时不转帐，年终与统３、统４表的帐务核算系统核对完毕后，一次与国家外汇结汇科目对转。
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