（十一）赠与；
（十二）债务重组；
（十三）非货币性交易；
（十四）关联双方共同投资；
（十五）本所认为应当属于关联交易的其他事项。
上市公司关联人包括关联法人、关联自然人和潜在关联人。
７．３．２ 具有以下情形之一的法人，为上市公司的关联法人：
（一）直接或间接地控制上市公司，以及与上市公司同受某一企业控制的法人（包括但不限于母公司、子公司、与上市公司受同一母公司控制的子公司）；
（二）７．３．３条所列的关联自然人直接或间接控制的企业。
７．３．３ 上市公司的关联自然人是指：
（一）持有上市公司５％以上股份的个人股东；
（二）上市公司的董事、监事及高级管理人员；
（三）本条第（一）、（二）项所述人士的亲属，包括：
１．父母；
２．配偶；
３．兄弟姐妹；
４．年满１８周岁的子女；
５．配偶的父母、子女的配偶、配偶的兄弟姐妹、兄弟姐妹的配偶。
７．３．４ 因与上市公司关联法人签署协议或作出安排，在协议生效后符合７．３．２条和７．３．３条规定的，为上市公司潜在关联人。
７．３．５ 由上市公司控制或持有５０％以上股份的子公司发生的关联交易，视同上市公司行为，其披露适用７．３．７、７．３．８、７．３．９、７．３．１１、７．３．１２、７．３．１３、７．３．１４条规定；上市公司的参股公司发生的关联交易，以其交易标的乘以参股比例或协议分红比例后的数额，适用７．３．７、７．３．８、７．３．９、７．３．１１、７．３．１２、７．３．１３、７．３．１４条规定。
７．３．６ 上市公司关联交易应当遵循以下基本原则：
（一）符合诚实信用的原则；
（二）关联方如享有上市公司股东大会表决权，除特殊情况外，应当回避表决；
（三）与关联方有任何利害关系的董事，在董事会就该事项进行表决时，应当回避。
（四）上市公司董事会应当根据客观标准判断该关联交易是否对上市公司有利。必要时应当聘请专业评估师或独立财务顾问。
７．３．７ 上市公司关联人与上市公司签署涉及关联交易的协议，应当采取必要的回避措施：
（一）任何个人只能代表一方签署协议；
（二）关联人不得以任何方式干预上市公司的决定；
（三）上市公司董事会就关联交易表决时，有利害关系的当事人属下列情形的，不得参与表决：
（１）与董事个人利益有关的关联交易；
（２）董事个人在关联企业任职或拥有关联企业的控股权或控制权的，该等企业与上市公司的关联交易；
（３）按照法律法规和公司章程规定应当回避的。
（四）上市公司股东大会就关联交易进行表决时，关联股东不得参加表决。关联股东有特殊情况无法回避时，在上市公司征得有权部门同意后，可以参加表决。公司应当在股东大会决议中对此作出详细说明，同时对非关联方的股东投票情况进行专门统计，并在决议公告中披露。
７．３．８ 上市公司与其关联人达成的关联交易总额低于３００万元，且低于上市公司最近经审计净资产值的０．５％的，不适用本节规定。
７．３．９ 上市公司与其关联人达成的关联交易总额在３００万元至３０００万元之间或占上市公司最近经审计净资产值的０．５％至５％之间的，上市公司应当在签定协议后两个工作日内按照７．３．１１条的规定进行公告，并在下次定期报告中披露有关交易的详细资料。
７．３．１０ 上市公司披露关联交易，应当按照７．２．８条的规定向本所提交文件。
７．３．１１ 上市公司就关联交易发布的临时报告应当包括以下内容：
（一）交易日期、交易地点；
（二）有关各方的关联关系；
（三）交易及其目的的简要说明；
（四）交易的标的、价格及定价政策；
（五）关联人在交易中所占权益的性质及比重；
（六）关联交易涉及收购或者出售某一公司权益的，应当说明该公司的实际持有人的详细情况，包括实际持有人的名称及其业务状况；
（七）董事会关于本次关联交易对上市公司是否有利得意见；
（八）若涉及对方或他方向上市公司支付款项的，必须说明付款方近三年或自成立之日起至协议签署期间的财务状况，董事会应当对该等款项收回或成为坏帐的可能作出判断和说明。
（九）独立财务顾问意见
（十）本所和中国证监会要求的其他内容。
关联交易涉及收购、出售资产的，还应参照７．２．９条的要求披露。
７．３．１２ 上市公司拟与关联人达成的关联交易总额高于３０００万元或高于上市公司最近经审计净资产值的５％以上的，公司董事会必须在作出决议后二个工作日内报送本所并公告。公告的内容须符合７．３．１１条的规定。关联交易在公司股东大会批准后方可实施，任何与该关联交易有利害关系的关联人在股东大会上应当放弃对该议案的投票权。公司应当在关联交易的公告中特别载明：“此项交易需经股东大会批准，与该关联交易有利害关系的关联人放弃在股东大会上对该议案的投票权”。
对于此类关联交易，上市公司董事会应当对该交易是否对公司有利发表意见，同时上市公司应当聘请独立财务顾问就该关联交易对全体股东是否公平、合理发表意见，并说明理由、主要假设及考虑因素。上市公司应当在下次定期报告中披露有关交易的详细资料。
７．３．１３ 上市公司与关联人就同一标的或者上市公司与同一关联人在连续１２个月内达成的关联交易累计金额达到本规则７．３．９条所述标准的，上市公司应当按７．３．９条的规定披露。
７．３．１４ 上市公司与关联人就同一标的或者上市公司与同一关联人在连续１２个月内达成的关联交易累计金额达到７．３．１２条所述条件的，上市公司须按７．３．１２条的规定披露。
７．３．１５ 上市公司与关联人之间签署的涉及关联交易的协议，包括产品供销协议、服务协议、土地租赁协议等在招股说明书、上市公告书或前一个定期报告中已经披露，协议主要内容（如价格、数量及付款方式等）在下一个定期报告之前未发生显著变化的，上市公司可豁免执行本节上述条款，但是应当在定期报告及其相应的财务报告附注中就报告期内协议的执行情况作出必要说明。
７．３．１６ 上市公司与关联人达成以下的交易，可免予按照关联交易的方式表决和披露：
（一）关联人按照上市公司的招股说明书、配股说明书或增发新股说明书以缴纳现金方式认购应当认购的股份；
（二）关联人依据股东大会决议领取股息或者红利；
（三）关联人购买上市公司发行的企业债券；
（四）上市公司与其控股子公司发生的关联交易；
（五）本所认定的其他情况。
７．３．１７ 公司必须在重大关联交易实施完毕之日起二个工作日内向本所报告并公告。
第四节 其他重大事件
７．４．１ 上市公司在会计年度结束时预计出现亏损的，应当在会计年度结束后的３０个工作日内发布首次风险提示公告。
７．４．２ 上市公司发生重大诉讼、仲裁事项，按以下要求进行披露：
（一）诉讼、仲裁事项涉及的金额或１２个月内累计金额占公司最近经审计的净资产值１０％以上的，上市公司应当在知悉该事件后及时报告并公告；
（二）上市公司根据第（一）项规定披露信息前，应当向本所报送有关法律文书的复印件；
（三）对诉讼、仲裁事件的披露，应当说明诉讼、仲裁受理日期，诉讼、仲裁各方当事人、代理人及其所在单位的姓名或名称，受理法院或仲裁机构的名称和所在地，诉讼或仲裁的原因、依据及诉讼、仲裁的请求，判决或仲裁的日期、结果以及各方当事人对结果的意见等。
７．４．３ 上市公司发生重大担保事项，除应当采取有效措施向债务人追偿，将追偿情况及时披露外，还应当遵循以下要求：
（一）上市公司不得为本公司的股东、股东的控股子公司、股东的附属企业或者个人债务提供担保。上市公司为上述公司、个人以外的法人提供担保，涉及的金额或连续１２个月累计额占上市公司最近经审计的净资产值的１０％以上的，应当及时报告并公告；
（二）上市公司根据第（一）项规定披露信息前，应当向本所报送相关协议的复印件；
（三）对担保事项的披露，应当说明担保协议签署及生效日期，债权人名称，担保的方式、期限、金额，担保协议中的其他重要条款，被担保人基本情况等：
被担保人为法人的，应当包括企业名称、注册地点、法定代表人、经营范围、与上市公司的关联关系或其他关系；
被担保人为个人的，应当包括姓名、与上市公司的关联关系或其他关系；
（四）根据第（一）项披露的担保事项，被担保人于债务到期后十五个工作日内未履行还款义务的，上市公司应当及时报告并公告；
（五）根据第（一）项应当披露的担保事项，被担保人出现破产、清算及其他可能严重影响其还款能力的事件，上市公司知悉后应当及时报告并公告。
７．４．４ 上市公司出现以下情况且所涉及的数额达到７．２．２所规定标准的，比照本章第二节的规定披露：
（一）重要合同（借贷、委托经营、受托经营、委托理财、赠与、承包、租赁等）的订立、变更和终止；
（二）大额银行退票；
（三）重大经营性或非经营性亏损；
（四）遭受重大损失；
（五）重大投资行为；
（六）可能依法承担的赔偿责任；
（七）重大行政处罚（若不涉及具体数额，应当披露被查处的具体内容）；
（八）本所认为需披露的其他事项。
