━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━
会 计 事 项 ┃资金来源科目增加 ┃资金来源科目减少
┃资金运用科目减少 ┃资金运用科目增加
┃ 收 方 ┃ 付 方
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
三、拆入及拆出资金 ┃ ┃
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
１．拆入资金 ┃ ┃
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
（１）拆入时 ┃拆入资金 ┃建行往来
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
（２）归还时 ┃建行往来 ┃拆入资金
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
２．拆出资金 ┃ ┃
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
（１）拆出时 ┃建行往来 ┃拆出资金
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
（２）收回时 ┃拆出资金 ┃建行往来
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
四、利息收入与支出 ┃ ┃
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
１．发放贷款利息收入 ┃ ┃
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
（１）从存款户扣收利息， ┃ ┃
如存款户余额不足支付贷款 ┃营业收入 ┃××存款
利息而贷款户有余额时， ┃ ┃或：××贷款
由贷款户扣收 ┃ ┃
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
（２）扣收欠交利息的复利 ┃营业收入 ┃×存款
┃ ┃或：××贷款
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
２．信贷部存款利息收入 ┃ ┃
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
收到开户建行转来的存款利息 ┃营业收入 ┃建行往来
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
３．拆出资金利息收入 ┃ ┃
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
收到拆出资金利息时 ┃营业收入 ┃建行往来
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
（二）利息支出 ┃ ┃
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
１．支付各类住房基金存款利息┃××住房基金存款 ┃营业支出
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
２．支付拆入资金利息时 ┃建行往来 ┃营业支出
━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━
━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━
会 计 事 项 ┃资金来源科目增加 ┃资金来源科目减少
┃资金运用科目减少 ┃资金运用科目增加
┃ 收 方 ┃ 付 方
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
五、内部资金 ┃ ┃
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
１．固定资产 ┃ ┃
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
（１）购建或调入 ┃固定基金 ┃固定资产
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
（２）计提折旧或调出 ┃折旧 ┃固定基金
同时记 ┃折旧基金 ┃营业支出
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
（３）将折旧基金转入更新改造┃专用基金 ┃折旧基金
基金 ┃ ┃
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
２．营业收入 ┃ ┃
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
在经营业务中所发生的各项收入┃建行往来 ┃营业支出
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
４．业务及管理费支出 ┃ ┃
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
（１）预拨业务费 ┃拨入费用 ┃银行存款
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
（２）发生业务费用支出 ┃库存现金 ┃业务及管理费支出
┃或银行存款 ┃或：应收及暂付款
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
５．税金和利润 ┃ ┃
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
（１）税金 ┃ ┃
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
计提时 ┃应交税金 ┃税金支出
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
交纳时 ┃建行往来 ┃应交税金
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
（２）损益 ┃ ┃
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
转入收入 ┃上年损益 ┃营业收入
┃ ┃营业外收入
━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━
转入支出 ┃营业支出 ┃
┃营业外支出 ┃
┃业务及管理费支出 ┃上年损益
┃税金支出 ┃
━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━
