中国人民建设银行关于印发《建设银行房地产信
贷部会计核算暂行办法》的通知
（1991年9月5日）
建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
现将《建设银行房地产信贷部会计核算暂行办法》印给你们，请贯彻执行，并将执行中的问题及晨报告总行房地产信贷部。
附件：
建设银行房地产信贷部会计核算暂行办法
第一章 总则
第一条 为统一全行房地产信贷部的会计核算准则，加强核算管理，根据建设银行会计制度的有关规定和《房地产信贷部管理暂行规定》，结合各地房改金融业务开展情况，特制定本办法。
第二条 本办法适用于各级建设银行房地产信贷部。凡部内的一切会计事项均应按本制度规定办理。建设银行代办房改金融业务的网点亦应执行本办法。
第三条 房地产信贷部是建设银行受政府委托承办房改金融业务的内部机构。实行单独核算，自主经营，自负盈亏，自求平衡，单独纳税。房地产信贷部会计核算基本规则参照《中国人民建设银行会计制度》的有关规定执行。
第四条 房地产信贷部的资金均在建设银行通过“同业往来”——房地产信贷部往来科目核算。现金出纳业务和票据交换亦委托开户行办。
第五条 房地产信贷部统一使用建设银行的凭证和帐簿，为便于区别，所有会计凭证均在右上角加盖红色“房”字印戳，会计报表自行印制。
第六条 本办法采用资金收付记帐法。以“收”、“付”为记帐符号，有收必有付，收付必相等。
第七条 会计年度自１月１日至１２月３１日止。
第二章 会计科目及使用说明
第八条 为适应房地产信贷部的业务发展，会计科目按照资金性质和核算需要设置了４７个一级科目和３个表外科目。各行可根据业务需要设置帐户，不需用的科目可以不设，但各科目代号不得任意变动，凡需增设一级科目，必须报经总行批准。二级科目除个别科目由总行规定外，由各行根据业务核算需要设置。
一、会计科目（见７６见表）表外科目：
０１有价单证 ０２未发行住房建设债券 ０３重要空白凭证
二、会计科目使用说明
（一）资金来源类
９０１城市（县镇）住房基金存款
本科目用于核算城市（县镇）基本建设投资中用于住房的投资；市（县镇）财政用于住房建设、维修和原房租补贴的资金；征收的住房建设税、房产税；市（县镇）直管公有住房的租金收入；出售公有住房回收的资金中归地方财政支配的部分；城市（县镇）在一定时期内实行统筹的部分租金收入；房地产信贷部盈利转入部分；地方政府用于住房制度改革的其他资金。存入时记收方，支取时记付方。
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科目代号┃ 资 金 来 源 ┃科目代号┃ 资 金 运 用
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９０１ ┃城市（县镇）住房基金存款┃９０２ ┃单位购建房贷款
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９０３ ┃行政事业单位住房基金存款┃９０４ ┃个人购建房贷款
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９０５ ┃企业住房基金存款 ┃９０６ ┃房管单位贷款
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９０７ ┃个人住房基金存款 ┃９０８ ┃合作建房贷款
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９０９ ┃公积金存款 ┃９１０ ┃其他房改贷款
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９１１ ┃住房建设债券基金存款 ┃９３４ ┃委托贷款
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９１３ ┃房管单位存款 ┃７４１ ┃内部往来
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９１５ ┃合作建房存款 ┃９４２ ┃建行往来
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９１７ ┃其他房改存款 ┃９４４ ┃同业拆出
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９３１ ┃自有资金 ┃９４６ ┃缴存人民银行准备金
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９３３ ┃委托贷款基金 ┃９４８ ┃银行存款
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９４１ ┃内部往来 ┃９５０ ┃库存现金
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９４３ ┃同业拆入 ┃９６２ ┃应收及暂付款
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９６１ ┃应付及暂收款 ┃９６４ ┃固定资产
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９６３ ┃代收贷款利息 ┃９６６ ┃库存物资
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９６５ ┃固定基金 ┃９６８ ┃待摊费用
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９６７ ┃折旧 ┃９７０ ┃营业支出
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９６９ ┃折旧基金 ┃９７２ ┃营业外支出
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９７１ ┃营业收入 ┃９７４ ┃业务及管理费支出
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９７３ ┃营业外收入 ┃９７６ ┃预提利润留成
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９７５ ┃拨入费用 ┃９７８ ┃税金支出
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９７７ ┃应交税金 ┃９８０ ┃有价证券
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９７９ ┃专用基金 ┃９９１ ┃上年损益
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９８１ ┃贷款呆帐准备金 ┃ ┃
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９８３ ┃应付定期住宅储蓄存款利息┃ ┃
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９９１ ┃上年损益 ┃ ┃
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