（三）对申报升级的行进行考核验收，必须对达标情况进行复查，并对达标的各项指标重新考核计分。如重新考核得分低于达标验收计分标准，应停止升级的考核，并责成申报行限期对达标工和进行整改后另行申报。
第十二条 在验收过程中，凡有下列情况之一者，一律不予验收确认达标或升级。
（一）会计核算基础工作的“会计管理和核算”部分，经考核实得分低于考核标准90％（含90％）。
（二）有严重违纪行为尚未纠正处理。
（三）会计部门发生案件或较大责任事故尚未结案和处理。
第十三条 对财会工作已达标或升级的单位，两年进行一次复查，根据复查情况，确认或重新确定其等级。
凡有下列情况之一者，应取消其等级资料，一年后方可申请达标考核。
1．严重违反财会法规和财经纪律。
2．财会工作混乱，核算质量明显下降。
3．发生财会、出纳、结算、联行等较大责任事故或经济案件。
4．弄虚作假，骗取荣誉。
附件一：
中国人民建设银行财会工作达标验收考核评分标准
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项 目 标 准 ┃标准分┃ 扣 分 标 准
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总分 ┃１００┃１．未确定一名行领导主管财会工作
一、会计机构和会计人员 ┃ ２０ ┃不得分。
１．确定一名懂财会业务的行┃ ４ ┃２．未建立定期研究本行财会工作
领导主管财会工作，能定期研┃ ┃的扣２分，执行不好地减半扣分。
究本行财会工作，经常检查了┃ ┃３．基层行未建立行长（主任）《
解财会工作情况。对外营业的┃ ┃坐班制》的扣１分，执行不好的减半
行处，建立行长《坐班制》 ┃ ┃扣分。
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２．按照《会计法》及总行有┃ ２ ┃ 未按规定设置会计机构不得分。
关规定设置会计机构。 ┃ ┃
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３．财会机构内部建立岗位责┃ ５ ┃１．未建立岗位责任制的扣２分，已
任制，劳动组织合理，分工明┃ ┃建立但未坚持，考核，记载的扣１
确，完成财会工作任务，其基┃ ┃分。
本标志是： ┃ ┃２．岗位设置不合理，工作互相不协
（１）能够按照会计制度┃ ┃调，扣２分。
的各项规定组织会计核算。 ┃ ┃３．未建立奖惩措施扣１分，建立而
（２）能够按照财务管理┃ ┃不执行的扣０．５分。
办法组织管理和核算。 ┃ ┃
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４．配备与业务相适应的财会┃ ５ ┃
主管人员。 ┃ ┃
（１）财会主管人员的任┃（２）┃１．财会主管人员的任免未经上级主
免符合《会计法》规定的手续┃ ┃管单位同意扣２分。
（２）十名财会人员以下┃（２）┃２．财会主管人员数量未按达标要求
的会计机构至少配备一名财会┃ ┃配备不得分。
主管人员，十名至二十五名财┃ ┃
会人员的会计机构至少配备二┃ ┃
名财会主管人员；二十五名以┃ ┃
上的要配备三名财会主管人员┃ ┃
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财会主管人员有一定的专业┃（１）┃ ３．财会主管人员未具备达标规定
水平，具有相当的专业技术任┃ ┃的职称要求不得分。
职资格。 ┃ ┃
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５．配备与业务量相适应的财┃ ４ ┃
会人员 ┃ ┃
（１）财会人员具有一定的┃（２）┃１．会计人员珠算均应达钞到五级；
实际工作能力，热爱本职工作┃ ┃出纳人员珠算均应达到普通六级，出
（２）各级行所属营业部以┃ ┃纳点求时速均在８０００张以上（不
及未单设营业部的营业柜台，┃ ┃限指法），达不到上述要求每项扣
均应按业务量配足财会人员，┃ ┃０．２分（不倒扣分，下同）
县支行以及办事处办理现金的┃ ┃
至少配备５人，不办理现金的┃ ┃
至少配备３人。 ┃ ┃
（３）使用电子计算机核算┃（１）┃３．未按达标要求配备电子计算机
的行处，应至少有２名熟练的┃ ┃操作员的不得分。
操作员，使用两台以上电子计┃ ┃
算机操作的按需要配备操作员┃ ┃
（４）会计人员上岗前要经┃（１）┃４．未经培训考核合和上岗的，每人
专业培训经考试合格上岗。 ┃ ┃扣０．２分。
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二、会计管理和核算 ┃ ４０ ┃
１．凭证审查及处理 ┃ ６ ┃
（１）记帐凭证（包括结┃（２）┃１．未达到要求的，每张扣０．１分
算凭证代替的记帐凭证），必┃ ┃
须按规定要求进行审查，确保┃ ┃
凭证内容完整、数字准确，印┃ ┃
鉴相符，没有无效凭证。 ┃ ┃
（２）办理结算收付款业┃（１）┃２．办理结算收付款业务，不按规定
务，坚持收、付款处理程序。┃ ┃“先付后收”“他行票据”收妥抵用
┃ ┃的，不得分。
（３）记帐凭证上的会计┃（２）┃３．不按规定办理的每张扣０．１分
录完整，各项签章齐全，即签┃ ┃
盖有记帐及复核人员名章，现┃ ┃
金收付凭证，盖有出纳人名章┃ ┃
及现金收、付讫章，转帐凭证┃ ┃
签盖转讫章；冲正错帐凭证，┃ ┃
有会计主管人员签章。 ┃ ┃
（４）凭证内部传递或向┃（１）┃４．有传递，寄发错误，积压手续不
外寄发准确及时，签收、登记┃ ┃严现象每笔扣０．１分。
手续严密。 ┃ ┃
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２．科目、帐户、帐簿使用 ┃ ６ ┃
（１）科目、帐户的使用以┃（２）┃１．未按制度规定使用、设置会计帐
及帐户的开立符合制度规定并┃ ┃户及开销户登记簿的，每户扣０．５
与资金运动内容相符，对外帐┃ ┃分。
户设立有开销户登记簿。 ┃ ┃
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（２）帐簿的记载符合要求┃ ┃１．帐首记载不齐全，每处扣０．１
，各种帐簿帐首齐全，根据记┃ ┃分。
帐凭证逐笔记载，并经复核人┃ ┃２．未按规定要求，记载帐项，逐笔
员逐笔复核，签章齐全。 ┃ ┃复核漏章，随意涂改等，每处扣０．２
┃ ┃分。
（３）使用电子计算机处理┃ ┃１．未按会计柜台应用电子计算机处
帐务的，符合总行有关规定。┃ ┃理会计凭证程序，即，按柜（审核、
┃ ┃验印）一输入计算机—复核—综合处
┃ ┃理（稽核、整理）的，扣１分。
┃ ┃２．操作员未按《会计柜台应用电子
┃ ┃计算机核算的暂行规定》，“数据输
┃ ┃入，复核”的规定，每项扣０．２分
┃ ┃３．未按电子计算机打印帐表规定的
┃ ┃，每项扣０．２分
┃ ┃４．未按规定进行电子计算机数据备
┃ ┃份的，扣０．５分。
┃ ┃５．未建立电子计算机工作日志的，
┃ ┃扣０．５分。
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３．会计报表编报 ┃ ４ ┃
（１）会计报表数字真实准┃（２）┃１．未按制度要求及时编制上报会计
确，内容完整、报送及时。 ┃ ┃报表，扣０．５分。
┃ ┃２．各种财会报表有关的表与表之间
┃ ┃各项目之间有关数据要衔接一致，报
┃ ┃表中差错每处扣０．２分。
┃ ┃３．不按规定更正报表的数字，随意
┃ ┃涂改，每处扣０．２分。
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（２）会计报表经由单位领┃（２）┃１．未经领导审阅 扣１分；
导和会计主管人员审阅，并签┃ ┃２．未盖有关印章每处扣０．３分。
名或盖章。 ┃ ┃
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４．会计凭证、帐簿、报表保┃ ３ ┃
管 ┃ ┃
会计凭证、会计帐簿、会计┃（３）┃１．未按规定要求及时整理装订会计
报表及有关会计资料按规定及┃ ┃凭证、帐簿、报表等会计档案，每项
时整理、装订，妥善保管、调┃ ┃扣０．５分，执行不完善减半扣分。
阅、保管和销毁符合规定手续┃ ┃２．缺少或损坏（包括火烧、虫咬、
┃ ┃鼠咬，霉烂现象）不得分。
┃ ┃３．会计档案无登记或无专人保管每
┃ ┃项扣０．５分
┃ ┃４．未按规定要求严格遵守会计档案
┃ ┃的调阅和销毁制度每项扣０．５分。
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５．利息计算 ┃ ５ ┃
（１）存款、贷款利率按规┃（１）┃１．存贷款利率使用不准确每项扣
定使用准确。 ┃ ┃０．２分。
（２）结息期符合规定，清┃（１）┃２．结息期未按规定结记，清户未做
户时做到当天结息。 ┃ ┃到当天结息，每笔扣０．２分。
（３）计息积数随时结计、┃（１）┃３．未按规定执行每笔扣０．２分。
复核，计息余额表按日与总帐┃ ┃
核对一致。 ┃ ┃
（４）利息计算准确，逐笔┃（１）┃４．利息计算错误，每笔扣０．２
复核汇总验算。 ┃ ┃分。
（５）存、贷款利息的收、┃（１）┃５．未按规定核算存贷利息收支的
支核算准确。 ┃ ┃核算的每笔扣０．２分。
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６．帐目核对 ┃ ６ ┃
（１）按日结帐，当日各科┃（２）┃１．不按日结帐的扣１分。
目日结单收付发生额平衡。科┃ ┃２．核对帐务必须做到“五相等”，
目明细帐（包括表外科目）余┃ ┃一项不等扣０．５分。
额与总帐各该科目余额相符，┃ ┃
总帐收付方科目余额平衡。 ┃ ┃
（２）对外帐户满矾要及时┃（２）┃１．对帐户不按规定满页对帐按季对
寄发副本帐页便于对帐，记不┃ ┃帐，每项扣０．２分。
满页的，应按季对帐，对本行┃ ┃２．各往来帐户不按规定逐笔换人勾
开户行及同业往来行银行寄送┃ ┃对每笔扣０．２分；联行往来未按规
来的副本帐页及时逐笔换人勾┃ ┃定逐笔核对余额，每笔扣０．１分。
对并复计利息，收到联行往来┃ ┃
划款凭证逐笔核对余额。 ┃ ┃
（３）每年十月底及年终，┃（２）┃１．未按规定时间签发，及签回联行
及时寄发对外帐户及联行往帐┃ ┃对帐单的，每笔扣０．２分。
户对、帐签证单收到联行来帐┃ ┃２．发现问题，不及时查复的每笔扣
签证单按规定时间核对完毕签┃ ┃０．２分；有查不复的，每笔扣
回。开户单位及联行查对不符┃ ┃０．２分。
帐页，应及时处理，属于本行┃ ┃３．未按规定及时处理不符帐项的每
错帐及时冲正。 ┃ ┃笔扣０．５分。
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７．重要单证管理 ┃ ５ ┃
（１）有价单证及重要空白┃ ┃
凭证的管理，符合“重要单证┃ ┃
管理办法”的规定。 ┃ ┃
（２）有价单证及重要空白┃（３）┃一项不符扣０．５分。
凭证实物与表外科目明细帐、┃ ┃
登记簿、登记卡定期核对，做┃ ┃
到帐实相符。 ┃ ┃
（３）保管有价单证及重要┃（２）┃ 未按规定执行不得分，执行不完全
空白凭证的库、柜安全可靠，┃ ┃每项扣０．５分。
出入库手续严密，有专人保管┃ ┃
，责任明确。 ┃ ┃
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８．印章、密押、压数机管┃ ┃
理。 ┃ ┃
（１）各种会计专用章，设┃（２）┃ 按规定执行不得分，执行不完全，
有《会计印章保管使用登记簿┃ ┃每项扣０．５分。
》进行登记妥善保管，交接手┃ ┃
续严密。 ┃ ┃
各种印章使用范围正确，符┃ ┃
合规定 ┃ ┃
（２）联行专用章、密押及┃（１）┃ 未按规定保管与使用不得分，保管
联行划款凭证，严格分人保管┃ ┃、使用不当扣０．５分。
，妥善使用。 ┃ ┃
（３）压数机管理符合规定┃（２）┃ 未按规定要求保管与使用不得分，
要求，压数机、汇票及汇票专┃ ┃保管使用不当扣０．５分。
用章严格分人管理，妥善使用┃ ┃
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三、财务管理 ┃ １０ ┃
１．财务计划按规定编制，┃（４）┃１．财务计划未按规定及时上报不得
及时上报。 ┃ ┃分；
┃ ┃２．财务计划未按规定要求编制错一
┃ ┃项扣０．５分。
２．各项收入及时入帐，各┃（３）┃１．各项收入未按规定入帐的每笔扣
项开支使用范围、开支标准符┃ ┃０．５分。
规定。 ┃ ┃２．成本开支范围，不符有关规定的
┃ ┃，每项扣０．５分。
３．固定资产折旧、呆帐准┃（３）┃ 未按规定计提，划交的每项扣
备金和利润留成的计提符合规┃ ┃０．２分。
定比例。利润、税金、能源基┃ ┃
金以及按国家规定应交的其他┃ ┃
款项及时足额上交。 ┃ ┃
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四、年度决算 ┃ １０ ┃
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１．年度决算前能够做好内┃（５）┃未按规定做好决算准备工作，每项
外帐户的核对、资金的清理以┃ ┃扣１分。
帐页、报表、签证单准备等工┃ ┃
作。 ┃ ┃
２．决算报表完整齐全，符┃（５）┃１．未按规定时间上报决算，扣２分
合各项质量要求，按时上报。┃ ┃２．报表不完整，每项扣０．５分。
┃ ┃３．报表数字不准确或表表之间有数
┃ ┃据不衔接每项扣２分。
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五、现金出纳管理 ┃ １０ ┃
１．认真坚持钱帐分管，双┃（４）┃１．不能坚持“四以”制度的不得分
人临柜，双人管库、双人守库┃ ┃２．没有做到帐钱分管，收付分开交
、双人押运及错款报告制度。┃ ┃接清楚的，每项扣０．５分。
┃ ┃３．发生错款，未按规定及时处理的
┃ ┃每项扣１分。
２．收款要复点，付款要复┃（２）┃ 未按规定办理，不得分。
核，付款员与收款员分工明确┃ ┃
，程序固定，现金收处讫章、┃ ┃
现金付讫章按规定分别专人保┃ ┃
管使用。 ┃ ┃
３．按日盘点，库存现金做┃（２）┃１．未按规定执行不得分。
到帐款相符，营业终了，全部┃ ┃２．中竿不碰库，每次扣０．５分。
现金入库。 ┃ ┃
４．行领导、财会主管按规┃（２）┃１．未建立金库查库制度扣１分。
定查库，确保安全。 ┃ ┃２．未按要求及时查库，每项扣
┃ ┃０．５分。
┃ ┃３．挪用库款，白条抵库，帐实不
┃ ┃符，每次每项扣１分（可以倒扣
┃ ┃分）。
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３．会计差错考核 ┃ １０ ┃
差错率分别控制在： ┃ ┃
（１）会计核算差错率即在┃（５）┃１．会计核算差错率在万分之三以内
万分之三以内 ┃ ┃，得满分，每超万分之一扣１分。
（２）现金出纳差错即在百┃（５）┃２．现金出纳差错在万分之零点五以
万分之零点五之内。 ┃ ┃内，得满分，每超过百万分之零点一
┃ ┃扣１分。
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