新年度发生的当年内部往来，以“内部往来”科目。
五、彻底清理应收及暂付、应付及暂收款项，凡有明确科目核算的款项，一律不准列暂收或暂付。一些监时性或暂时不能定性而确需挂帐的，年终也要迅速清理，实在清理不完的，要按规定如实列报，以便核实处理。
为便于审核，将应收及暂付科目余额表，分别按业务部分和财务部门编报（列报项目见附一、二），不要混在一起。两部分余额合计数应与资金平衡表同科目余额一致。
六、会计决算（业务部分）的决算资金平衡表（仅报期末余额）、国家基建基金部门贷款汇总表、国家基建基金拨款明细表、中央地质勘探拨款明细表，使用计算机远程通信传送，并作为决算依据，纳入时间、质量考核范围。
数据库编制要求：资金平衡表ｄＢＡＳＥ数据库名称定为ＤｐＨ＋３位行名代码＋页号．ＤＢＦ，库结构为：
字段名 类型 宽度 小数位 说明
ＢＨ 字符 ３ ３位行名代码
Ｄ１ 字符 ３ ３位科目号
Ｄ２ 数字 １５ ２ 期末余额
其余三表的数据库编制仍按建会字（９０）第２５０号通知要求执行。
七、关于联行往来
（一）从１９９１年起，各计划单列市分行辖属行的联行决算，不再归口所在省分行汇总，由各计划单列市分行单独组织联行往来的对帐签证和汇总工作。各行在核对全国联行往来帐务时，要分清省分行与计划单列市分行的联行行号使用范围（参阅计划单列市分行联行机构名册），防止因串省、市增加年终决算对帐困难。
（二）１９９１年联行决算试用电子计算机软件程序，具体使用要求按培训班讲课要求办理。各行向总行报送全国联行余额表，应用该程序打印，并于２月底前上报总行。
八、正确反映经营成果，积极组织收入，认真核实盈亏，严格审查各项成本费用开支。
１．认真核实各项业务收入，不得虚增和漏列收入。凡当年已实现的各项收入，包括代办业务和委托贷款的手续费收入，经营外汇业务的收入，都要在有关会计决算中如实反映。
２．各行要努力增收节支，完成利润计划，凡没有完成利润计划的行一定要认真分析原因，说明情况。
３．认真核实成本，严格控制和审查各项成本费用的开支，综合费用开支应严格控制在总行规定的综合费用率指标以内。凡按规定不准预提和分摊的各项成本费用不准列支；按规定经批准应分摊的各项费用均应纳入会计决算，以真实反映全年的成本费用。
