年终结帐时，将“专用基金支出”科目的付方余额全部转入本科目相应二级科目付方冲销。年终本科目收方余额为专用基金滚存结余。
０１８０ 暂存款
本科目核算社会保险机构临时发生的管理服务费暂存款项。发生时记收方；冲销或结算退还时记付方。收方余额反映尚未结算的管理服务费暂存款数额。年终原则上无余额。
本科目按单位或个人设置明细科目。
二、资金运用类科目（本类各科目永远是付方余额）
０２５１ 管理费支出
本科目核算本年度社会保险机构发生的管理费用的实际支出数。支出时记付方；年终冲销转出时记收方。本科目付方余额反映当期管理费支出累计数。
年终结帐时，将本科目的付方余额全部转入“管理费结余”科目的付方冲销。年终本科目无余额。
本科目原则上按“国家预算支出目级科目”分别设置二级和三级科目。
０２５４ 其他支出
本科目核算本年度业务支出以外，符合国家规定的一些必要支出，如材料盘亏和经批准注销的呆帐损失等。支出时记付方；年终冲销转出时记收方。本科目付方反映当期其他支出累计数。
年终结帐时，将付方余额转入“管理费结余”科目的付方冲销。年终本科目无余额。
０２６０ 补助下级管理费
本科目核算本年度补助下级社会保险机构的管理费。拨出时记付方；年终冲销转出时记收方。平时本科目付方余额反映当期补助下级社会保险机构管理费的累计数。
年终结帐时，将本科目付方余额全部转入“管理费结余”科目的付方冲销。年终本科目无余额。
０２６１ 上解上级管理费
本科目核算本年度上缴上级社会保险机构的管理费。上缴时记付方；年终冲销转出时记收方。付方余额反映当期上缴上级社会保险机构的管理费累计数。
年终结帐时，将本科目付方余额全部转入“管理费结余”科目的付方冲销。年终本科目无余额。
０２７１ 服务费支出
本科目核算本年度离退休人员活动经费及其管理服务费的实际支出数。发生服务费实际支出时记付方；年终冲销转出时记收方。付方余额反映当期实际发生的服务费支出累计数。
年终结帐时，将本科目的付方余额全部转入“服务费收入”科目的付方冲销。年终本科目无余额。
０２７２ 专用基金支出
本科目核算专用基金实际支出数。发生专用基金实际支出时记付方；年终冲销转出时记收方。付方余额反映当期实际发生的专用基金支出累计数。
年终结帐时，将本科目的付方余额全部转入“专用基金收入”科目的付方冲销。年终本科目无余额。
本科目下设“事业发展基金支出”、“职工福利基金支出”、“奖励基金支出”二级科目。
０２８０ 暂付款
本科目核算属于管理服务费范围的临时发生的各种暂付款。发生时记付方；结转收回或核销转列支出时记收方。付方余额反映尚未结算的暂付款数。年终原则上无余额。本科目要按单位或个人设置明细科目。
三、资金结存类科目（本尖各科目永远是收方余额）
０３５１ 固定资产
本科目核算社会保险机构购置、自制、无偿调入或接受捐赠所取得的固定资产。固定资产增加时记收方；固定资产减少时记付方。收方余额反映现有固定资产原值的总额。
本科目与资金来源类的“固定基金”科目为对应科目。本科目按固定资产的类别设置二级科目。
０３５２ 现金
本科目核算社会保险机构管理服务费的库存现金。收到现金时记收方；付出现金时记付方。收方余额反映库存现金的余额。
０３５３ 库存材实
本科目核算社会保险机构购买的各种材实物资。材实物资验收入库后（领用后退回）时记收方；领用出库时记付方。收方余额反映材实物资的库存总额。
０３５４管理费存款
本科目核算社会保险机构在银行的管理服务费存款。存入银行时记收方；从银行支取时记付方。收方余额反映在银行存款的实有数额。
０３５５ 财政专户存款
本科目核算社会保险机构在屠政专户中的管理服务费存款。存入财政专户时记收方；转回时记付方。本科目收方余额反映财政专户的实有数。
０３５６ 有价证券
本科目核算社会保险机构用管理服务费购买的各种有价证券。购进证券时记收方；兑付证券本金时记付方。收方余额反映尚未兑付的库存有价证券本金。
本科目按证券的种类设置二级科目。
第四章 记帐方法
第十四条 记帐方法是会计核算的基本方法之一，是确定会计分录和登记帐户方向的规则。
社会保险会计的记帐方法，采用以资金活动为主体的收付记帐法，即“资金收付记帐法”。
会计科目划分为资金来源、资金运用和资金结存三大类。资金结存，是社会保险基金与管理服务费收支活动的基本务条件，是记帐的主体；资金来源，反映社会保险基金与管理服务费的来源和性质；资金运用，反映社会保险基金与管理服务费的用途和去向。
资金收付记帐法的平衡公式：
资金来源类所有帐户收方余额合计－资金运用类所有帐户付方余额合计＝资金结存类所有帐户收方余额合计
第十五条 资金收付记帐法的记帐规则：
