本科目近基金和不同所有制性质及不同用工形式设置二级科目和三级科目。
０２２１ 上解上级支出
本科目核算本年度上缴上级社会保险机构的社会保险基金。上解时记付方；年终冲销转出时记收方。付方余额反映当期社会保险基金上解上级支出的累计数。
处终结帐时，将本科目付方余额全部转入“基金结存”科目中相应明细科目的付方冲销。年终本科目无余额。
本科目按基金和不同所有制性质及不同用工形式设置二级科目和三级科目。
０２４１ 基金暂付款
本科目核算社会保险机构在社会保险基金收、拨过程中发生的暂付款项。发生时记付方；结算收回或核销转列支出时记收方。付方余额反映尚待结算的暂付款数额。
平时要及时清理回收，年终原则上无余额。
本科目按基金性质设置二级和三级科目，按单位或个人设置明细帐户。
三、资金结存类科目（本类各科目永远是收方余额）
０３０１ 库存现金
本科目核算社会保险基金的库存现金。收到现金时记收方；付出现金时记付方。收方余额反映现金的库存余额。
０３０２ 银行存款
本科目核算社会保险基金在银行的各项存款。存入银行时记收方；从银行转出时记付方。收方余额反映社会保险基金在银行存储的实有数。
本科目按“定期存款”和“结算户存款”设置二级科目。按基金性质设置三级科目。
０３０３ 基金财政专户存款
本科目核算在财政专户存储的社会保险基金。存入时记收方；付出时记付方。收方余额反映社会保险基金在财政专户的实有数。
０３０４ 库存有价证券
本科目核算用保险基金购买的国家俩券和其他有价证券。购进证券时记收方；兑付证券本金时记付方。收方余额反映尚未兑付的库存有价证券本金。
本科目按购买俩券的种类设置二级科目。按基金性质设置三级科目。
第十三条 社会保险机构管理服务费会计科目的主要核算内容和方法规定如下：
一、资金来源类科目（本类各科目永远是收方余额）
０１５０ 固定基金
本科目核算社会保险机构购置、自制、无偿调入或接受捐赠固定资产所形成的固定资产基金。增加时记收方；减少时记付方。收方余额反映拥有固定资产原值的总额。
０１５１ 管理费收入
本科目核算本年度社会保险机构按规定从社会保险基金中提取的管理费。提取时记收方；年终出时记会付方。收方余额反映当期管理费收入累计数。
年终结帐时，将本科目收方余额全部转入“管理费结余”科目的收方。年终本科目无余额。
本科目按基金性质设置二级科目。
０１５２ 利息收入
本科目核算本年度社会保险机构管理服务费存入银行、财政专户和兑付有价证券所得利息收入。收入时记收方；年终转出时记付方。收方余额反映当期利息收入累计数。
年终结帐时，将本科目收方余额全部转入“管理费结余”科目的收方。年终本科目无余额。
０１５３ 财政补贴管理费
本科目核算本年度社会保险机构管理服务费不敷使用时，由同级财政拨给的补贴款项。收到补贴款时记收方；年终转出时记付方。收方余额反映当期财政补贴管理服务费的累计数。
年终结帐时，将本科目收方余额全部转入“管理费结余”科目的收方。年终本科目无余额。
０１５４ 其他收入
本科目核算本年度社会保险机构取得的管理服务费收入以外的其他收入，处理废旧物资等零星收入，收入时记收方；年终转出时记付方。平时收方余额反映当期其他收入累计数。
０１６０ 上级补助管理费
本科目核算本年度耻到上级社会保险机构拨给的管理费。收到拨款时记收方；年终转出时记付方。收方余额反映当期上级补助管理费的累计数。
年终结帐时，将本科目收方余额全部转入“管理费结余”科目的收方。年终本科目无余额。
０１６１ 下级上解管理费
本科目核算本年度收到下级社会保险机构上解的管理费。收入时记收方；年终转出时记付方。收方余额反映当期下级上解管理费累计数。
０１７０ 管理费结余
本科目核算社会保险机构管理费当年收支结余数。转入收入时记收方；转入支出或按规定从结余中提取专用基金时记付方。
年终转结帐时，将“管理费收入”、“利息收入”、“财政补贴管理费”、“其他收入”、“上级补助管理费”、“下级上管理费”诸科目的收方余额全部转入本科目的收方，将“管理费支出”、“其他支出”、“补助下级管理费”、“上解上级管理费”诸科目的付方余额全部转入本科目的付方，收支相抵后的收方余额再全部转入“专用基金收入”科目的收方。本科目年终无余额。
０１７１ 服务费收入
本科目核算社会保险机构按规定提取的离退休人员管理服务费收入及其他服务费收入。收入时记收方，冲销转出时记付方。平时本科目收方余额反映期末服务费收入累计数。
年终结帐时，将“服务费支出”科目的付方余额转入本科目的付方冲销。年终本科目收方余额为服务费滚存结余。
０１７２ 专用基金收入
本科目核算按规定结转的各种专用基金。社会保险机构专用基金收入二级科目有：事业发展基金、集体福利基金、奖励基金。转入时记收方；冲销转出时记付方。平时本科目收方余额反映期末专用基金收入累计数。
