中国银行关于修订《中国银行代理国家开发银行贷款业务会计核算手续》及办理划转贷款的通知-法搜-中国法律信息搜索网

　　借：８０７开发银行贷款专项存款或其他有关科目　　　　　　本、外币
　　　贷：９１３同城人民银行往来　　　　　　　　　　　　　　人民币
　　　或贷：９０２全国联行往来　　　　　　　　　　　　　　　外币
　　代理经办行凭“特种转账凭证”登记表外科目，会计分录：
　　付：０５８８代理开发银行贷款利息
　　同时，将代理经办行填制的“特种转账凭证”送信贷部门登记台账。
　　Ｃ．总行收到代理经办行上划的利息，办理转账，会计分录：
　　分录同（２）Ｄ。
　　（五）贷款归还
　　１．贷款到期，借款人归还贷款本金时，应填写“还款凭证”，在“还款凭证”上应注明“归还××项目贷款本金”字样。代理经办行将“贷款回收通知书”（内容包括：本次回收金额、贷款种类、回收时间、借款单位和项目名称）通过网络传送开发银行。会计分录：
　　借：８０７开发银行贷款专项存款或其他科目　　　　　　　　本、外币
　　　贷：９１３同城人民银行往来　　　　　　　　　　　　　　人民币
　　　或贷：９０２全国联行往来　　　　　　　　　　　　　　　外币
　　同时，会计部门应据“还款凭证”登记表外科目，并通知信贷部门销记台账，会计分录：
　　付：０５９１代理开发银行贷款
　　２．总行收到代理经办行上划的代理开发银行贷款本金，办理转账，会计分录：
　　借：９１３同城人民银行往来　　　　　　　　　　　　　　　人民币
　　或借：９０２全国联行往来　　　　　　　　　　　　　　　　外币
　　　贷：９４３２政策性银行往来??开发银行存放款项专户　　本、外币
　　（六）贷款逾期
　　１．贷款发生逾期后，代理经办行根据开发银行的“逾期贷款通知书”办理转账，会计分录：
　　收：０５９２代理开发银行逾期贷款
　　付：０５９１代理开发银行贷款
　　２．贷款转为逾期后，代理经办行应加紧对逾期贷款的催收。当借款人归还所欠贷款本金时，会计核算手续与“（五）贷款归还”相同，同时应根据“还款凭证”登记表外科目，会计分录：
　　付：０５９２代理开发银行逾期贷款　　　　　　　　　　　　本外币
　　（七）贷款展期
　　贷款展期后，开发银行营业部通过网络向代理经办行发送“贷款展期通知书”。代理经办行会计部门收到后打印二联并加盖业务公章，一联送信贷部门据以登记台账，另一联留存据以在表外科目中加以注明。