借：８０７开发银行贷款专项存款或其他有关科目　　　　　本、外币
　　　贷：９１３同城人民银行往来　　　　　　　　　　　　　　人民币
　　　或贷：９０２全国联行往来　　　　　　　　　　　　　　　外币
　　代理经办行凭“特种转账凭证”登记表外科目，会计分录：
　　付：０５８８代理开发银行贷款利息
　　同时，将代理经办行填制的“特种转账凭证”送信贷部门登记台账。
　　Ｄ．总行收到代理经办行上划的利息，办理转账，会计分录：
　　借：９１３同城人民银行往来　　　　　　　　　　　　　　　人民币
　　或借：９０２全国联行往来　　　　　　　　　　　　　　　　外币
　　　贷：９４３２政策性银行往来??开发银行存放款项专户　　本、外币
　　（３）全额委托收息
　　Ａ．投产期，贷款利息原则上全额委托代理经办行全额收取。结息日，开发银行根据“计算利息清单”填制“委托收息通知书”，连同“计算利息清单”（加注“作附件”字样）一并通过网络传送代理经办行。代理经办行收到后，将“计算利息清单”与自行计算的“表外计算利息清单”核对，无误后打印三联并加盖业务公章，一联送借款人，一联送信贷部门登记台账，一联留存。根据“计算利息清单”，登记表外科目，会计分录：
　　收：０５８８代理开发银行贷款利息
　　Ｂ．根据“计算利息清单”和“委托收息通知书”或代理经办行填制的“特种转账凭证”向借款人扣收利息并向开发银行划息。
　　ａ．当全额收息时，代理经办行凭“委托收息通知书”向借款人扣收利息并向开发银行划息，会计分录：
　　借：８０７开发银行贷款专项存款或其他有关科目　　　　　　本、外币
　　　贷：９１３同城人民银行往来　　　　　　　　　　　　　　人民币
　　　或贷：９０２全国联行往来　　　　　　　　　　　　　　　外币
　　代理经办行凭扣收利息的“委托收息通知书”登记表外科目，会计分录：
　　付：０５８８代理开发银行贷款利息
　　同时，将“委托收息通知书”复印件送信贷部门登记台账。
　　ｂ．当借款人存款账户余额不足时，代理经办行应另制“特种转账凭证”（一式四联，一联作扣款凭证，一联登记表外科目，一联送借款人，一联送信贷部门登记台账）向借款人扣收利息并向开发银行划息，原开发银行“委托收息通知书”作为“特种转账凭证”的附件，会计分录：

第 [1] [2] [3] [4] [5] [6] 页 共[7]页