（一）兑付人民币的会计分录：
借：７６３买入外币票据 外币
贷：００１其他利息收入（贴息） 外币
贷：８４４外汇买卖（汇买价） 外币
借：８４４外汇买卖（汇买价） 本币
贷：７０１库存现金 本币
或８１０活期储蓄存款 本币
或 其他存款科目 本币
（二）兑付原币的会计分录：
借：７６３买入外币票据 外币
贷：０１１业务收入（贴息） 外币
贷：７０１库存现金 外币
或 ８０１活期储蓄存款 外币
或 其他存款科目 外币
（三）兑付另一种外币的会计分录：
以美元旅行支票兑付港元现钞为例：
借：７６３买入外币票据 美元
贷：０１１业务收入（贴息） 美元
贷：８４４外汇买卖（美元汇买价） 美元
借：８４４外汇买卖（美元汇买价） 本币
贷：８４４外汇买卖（港元钞卖价） 本币
借：８４４外汇买卖（港元钞卖价） 港元
贷：７０１库存现金 港元
或８１０活期储蓄存款 港元
或 其他存款科目 港元
如顾客持美元旅行支票要求兑付港元现钞，其折算方法为：
需兑入美元旅行支票金额×美元汇买价
计算公式：－－－－－－－－－－－－－－－－－－＝需兑出港币金额
港元钞卖价
（四）兑付外币现金如有元以下辅币时，可按当日挂牌的外汇买入价折成人民币。以１００美元面额的美元旅行支票支付美钞为例，设当日美元买入价为８３０．２９，其会计分录为：
借：７６３买入外币票据 ＵＳＤ１００．００
贷：０１１业务收入（贴息） ＵＳＤ０．７５
贷：７０１库存现金 ＵＳＤ９９．００
贷：８４４外汇买卖（美元汇买价） ＵＳＤ０．２５
借：８４４外汇买卖（美元汇买价） ￥２．０８
贷：７０１库存现金 ￥２．０８
（五）已兑付的旅行支票办理托收时，应通过表外科目核算：
收：应收外汇托收款项 外币
（六）旅行支票票款收妥后的会计分录：
借：７１３１存放境外同业款项 外币
或 ７１５存放系统内款项 外币
贷：７６３买入外币票据 外币
付：应收外汇托收款项 外币
四、旅行支票的防伪鉴别
经办人员要熟悉收兑的旅行支票，尤其是几种常用的票样，对发行机构、货币、面额、版面、纸质、特征、通常的戳记文字等要有清楚的了解，并要掌握反假防伪技术。
（一）目前各国银行已对旅行支票采用了各种防假措施，其主要特点是：
１．旅行支票使用专门纸张印制。由于旅行支票从顾客购买到银行兑换没有处于流通的过程，所以，旅行支票就像新的钞票一样爽脆。
２．旅行支票以凹版印刷，用手触摸旅行支票上发行机构名称、货币大小写及四周的花边处，有明显的凹凸感。
３．对光透视，旅行支票的水印清晰可见。
４．旅行支票的下面和背面均呈现一些彩色的纤维丝粘着。
５．旅行支票初签和复签栏的下面，有一条防伪的微缩线，看似一条实线，但在放大镜下，可以清楚地看到是由旅行支票发行机构的英文字母组成。
６．旅行支票的底纹图案是使用化学防改油墨印刷的，尤其是签字位置的底纹图案，任何企图涂改旅行支票签字的行为将立即使底纹的油墨发生变化，显示出英文“ＶＯＩＤ”字样。
