贷：８４４外汇买卖（美元钞买价） 美元
借：８４４外汇买卖（美元钞买价） 本币
贷：８４４外汇买卖（日元汇卖价） 本币
借：８４４外汇买卖（日元汇卖价） 日元
贷：８３１汇出汇款 日元
４．以外汇／外钞存款购买不同币种的旅行支票：
用以美元购买日元旅行支票为例，
借：８０１其他活期存款 美元
贷：０１１业务收入??代售旅行支票手续费 美元
贷：８４４外汇买卖（美元买入价） 美元
借：８４４外汇买卖（美元买入价） 本币
贷：８４４外汇买卖（日元汇卖价） 本币
借：８４４外汇买卖（日元汇卖价） 日元
贷：８３１汇出汇款 日元
（二）销记“未发行有价证券”表外科目
付：未发行有价证券 外币
（三）偿付代售旅行支票款项后的会计分录：
借：８３１汇出汇款 旅支币种
贷：７１３１存放境外同业款项 旅支币种
或 ７１５存放系统内款项 旅支币种
第二节 兑付旅行支票
一、兑付旅行支票的基本规定和手续
（一）持票人要求兑付旅行支票时，兑付行必须认真核验检查旅行支票，仔细鉴别无误后，方予办理兑付手续。对有疑问的或不熟悉的旅行支票，兑付行应向顾客说明，为其按托收方式处理。
（二）查验持票人的护照或有效证件，要求其当面在旅行支票上复签。复签与初签必须相符，如签字走样，应要求其在旅行支票背面再复签一次，认定相符后方予兑付。
核对签字时，应注意以下几点：
１．原签名是否被擦掉或用较粗的签名覆盖。
２．复签的斜向和原签名是否相符，与护照的签名是否一致。
３．复签时是否有姓名拼写错误，复签是否流畅。
（三）对已有复签的旅行支票，应要求持票人当着兑付经办人员的面在旅行支票背面再签一次，验对护照及护照上的签字，如复签与初签及护照上的签字相符，方予兑付。若有疑问应按托收方式办理。
（四）对空白的旅行支票，我行一般不予兑付，只办理托收。如满足以下条件，我行亦可兑付，但应向旅行支票发行机构取得授权号码：
１．持票人能出示购买合约、护照或有效证件；
２．持票人当面签字，初、复签与购买合约、护照或其他有效证件上的签字相符；
３．旅行支票号码与购买合约上的号码一致。
（五）如客户提交兑付的旅行支票金额过大（超过５０００美元），票数太多，经办人员应致电该旅行支票发行中心进行咨询，取得授权号码，以保障我行的利益。
（六）凡有下列情况之一者，我行不予办理兑付：
１．空白旅行支票；
２．转让的旅行支票；
３．规定有效期的旅行支票，若已逾期；
４．限制在英镑区、法郎区及其他有限制兑付条款的旅行支票。
（七）兑付经办人员需将护照签字联复印留底。
（八）缮制买入外币票据凭证，抬头栏上的姓名要按照护照上的全名填写清楚，注明护照号码，摘要栏上应摘录旅行支票号码。
（九）如发生兑换，应缮制外币兑换水单，并将（八）中的有关内容摘录在外币兑换水单上。具体操作可参照第二章“外币兑换业务操作规程”中的有关规定办理。
（十）兑付经办行买入旅行支票后，应按有关规定收取贴息。
二、兑付旅行支票业务的清算
兑付行在兑入旅行支票后，应立即采用“立即贷记”方式办理托收，有关操作手续按票据托收业务操作规程办理。托收委托书上应详细列明旅行支票的发售机构和付款行的名称、旅行支票面额、张数、起讫号码和总金额等，并在每张旅行支票的左上角加盖划线章。
三、会计核算手续
