法搜网--中国法律信息搜索网
财政部、教育部关于印发《中小学校会计制度(试行)》的通知

    贷:现金(或银行存款) 
  2.发放离退休职工工资及补贴时 
   借:事业支出——社会保障费
    贷:现金(或银行存款) 
  3.发放学生助学金时 
   借:事业支出——助学金
    贷:现金(或银行存款) 
  4.按规定用奖教奖学基金奖励优秀教师和学生时 
   借:专用基金——奖教奖学基金
    贷:现金(或银行存款) 
  5.购入物料用品时
  (1)物料用品验收入库时 
   借:材料
    贷:银行存款(或现金) 
  (2)购入随购随用的办公用品和消耗物品时 
   借:事业支出——公务费、业务费
    贷:银行存款(或现金) 
  6.支付各项教学费用和行政管理开支时 
   借:事业支出——业务费、公务费
    贷:银行存款(或现金) 
  7.支付购买设备款时
  (1)购进更新教学仪器设备时 
   借:专用基金——修购基金
   贷:银行存款
   借:固定资产
   贷:固定基金 
  (2)购进一般教学设备及图书设备时 
   借:事业支出——设备购置费
   贷:银行存款 
   对形成固定资产的应同时 
   借:固定资产
    贷:固定基金 
  8.支付修缮费用时
  (1)支付房屋大修理费用时 
   借:专用基金——修购基金
    贷:银行存款 
  (2)支付一般日常修缮费用时 
   借:事业支出——修缮费
   贷:银行存款(或现金) 
  9.支付职工福利费时 
   借:专用基金——职工福利基金
   贷:银行存款(或现金) 
  10.支付职工教育费用时
  (1)不采用提存职工教育经费的学校 
   借:事业支出——其他费用
   贷:银行存款(或现金) 
  (2)采用按比例提存职工教育经费的学校 
   借:应付及暂存款——应付职工教育经费
   贷:银行存款(或现金) 
  11.支付职工医药费时 
   借:事业支出——社会保障费
   贷:现金(或银行存款) 
  12.支付离退休人员医药费时 
   借:事业支出——社会保障费
   贷:现金(或银行存款) 
  13.支付未享受公费医疗职工的医药费时 
   借:专用基金——医疗基金
   贷:现金 
  14.提取、支付工会经费时
  (1)实行代管工会经费的学校 
   〈1〉提取工会经费时
     借:事业支出——职工福利费
     贷:代管款项——代管工会经费
   〈2〉支付工会经费时
     借:代管款项——代管工会经费
     贷:银行存款(或现金) 
  (2)不实行代管工会经费的学校,在拨付工会经费时 
   借:事业支出——职工福利费
   贷:银行存款 
  15.将自筹基建款拨付基建专户存款时 
   借:结转自筹基建
   贷:银行存款 
  16.支付非独立核算的勤工俭学活动开支时 
   借:勤工俭学支出
   贷:银行存款(或现金) 
  17.将预算外资金缴存财政专户时 
   借:应缴财政专户款
   贷:银行存款 
  18.按专项拨款的限定项目支付专项支出时
  (1)支付款项时 
   借:专款支出(明细科目)
   贷:银行存款 
  (2)对形成固定资产的支出应同时 
   借:固定资产
   贷:固定基金 
  二、结算款项
  (一)应收及暂付款
  1.付给总务部门备用金时 
   借:应收及暂付款(备用金)
   贷:银行存款(或现金) 
  2.职工借出差旅费 
   借:应收及暂付款(明细科目)
   贷:银行存款(或现金) 
  3.报销差旅费退回多余款时 
   借:事业支出——公务费
     现金
   贷:应收及暂付款(×××)
   补给不足款时:
   借:事业支出——公务费
   贷:应收及暂付款(×××)
     现金 
  (二)应付及暂存款(含代管款项及应交税金)
  1.按规定比例提取职工教育经费时 
   借:事业支出——其他费用
   贷:应付及暂存款——应付职工教育经费 
  2.购入物料用品,验收入库,价款未付 
   借:材料
   贷:应付及暂存款(××单位) 
  3.偿付价款时 
   借:应付及暂存款(××单位)
   贷:银行存款(或现金) 
  4.预收学生课本费 
   借:银行存款(或现金)
   贷:代管款项——代购课本款 
  5.支付代订课本款 
   借:代管款项——代购课本款
   贷:银行存款(或现金) 
  6.与学生结算退回多余课本费 
   借:代管款项——代购课本款
   贷:现金 
  7.非独立核算的勤工俭学活动发生应交税金时
  (1)计提应交税金时 
   借:勤工俭学支出
   贷:应交税金 
  (2)交付应交税金时 
   借:应交税金
   贷:银行存款 
  三、材料
  (一)购入材料 
   借:材料
   贷:银行存款(或现金) 
  (二)领用材料 
   借:事业支出——业务费、公务费
   贷:材料 
  (三)材料盘盈、盘亏
  1.物料用品盘盈时 
   借:材料
   贷:事业支出——其他费用 
  2.物料用品盘亏时 
   借:事业支出——其他费用
   贷:材料 
  四、对勤工俭学项目投资和其他对外投资
  (一)以债券投资
  1.购入债券 
   借:其他对外投资——债券投资
   贷:银行存款(或现金)
   同时:
   借:事业基金——一般基金
   贷:事业基金——投资基金 
  2.出售债券 
   借:银行存款(或现金)
   贷:其他对外投资——债券投资(本金)
     其他收入——投资收益
   如售价低于购入价,按其差额,借记其他收入,即:
   借:银行存款
     其他收入
   贷:其他对外投资——债券投资(本金)
   同时:
   借:事业基金——投资基金
   贷:事业基金——一般基金 
  3.债券到期收回本息 
   借:银行存款(或现金)
   贷:其他对外投资——债券投资(本金)
     其他收入(利息)
   同时:
   借:事业基金——投资基金
   贷:事业基金——一般基金 
  (二)以货币进行投资 
   借:对勤工俭学项目投资
     其他对外投资
   贷:银行存款
   借:事业基金——一般基金
   贷:事业基金——投资基金 
  (三)以固定资产进行投资
  1.按原价投资 
   借:对勤工俭学项目投资
     其他对外投资
   贷:事业基金——投资基金
   同时:
   借:固定基金
   贷:固定资产 
  2.按固定资产评估价进行投资 
   借:对勤工俭学项目投资(评估价)
     其他对外投资(评估价)
   贷:事业基金——投资基金(评估价)
   同时:
   借:固定基金(原价)
   贷:固定资产(原价) 
  (四)用无形资产进行投资
  1.按原价投资 
   借:对勤工俭学项目投资
     其他对外投资
   贷:无形资产
   同时,按无形资产账面原价
   借:事业基金——一般基金
   贷:事业基金——投资基金 
  2.用无形资产进行投资,如果投资作价高于原价,则: 
   借:对勤工俭学项目投资
     其他对外投资
   贷:无形资产(原价)
     事业基金——投资基金(高于原价的差额)
   同时,按无形资产账面原价
   借:事业基金——一般基金
   贷:事业基金——投资基金 
  3.用无形资产进行投资,如果投资作价低于原价,则: 
   借:对勤工俭学项目投资
     其他对外投资
     事业基金——投资基金(低于原价的差额)
   贷:无形资产(原价)
   同时,按无形资产账面原价
   借:事业基金——一般基金
   贷:事业基金——投资基金 
  (五)收回投资的核算
  1.收回货币资金投资 
   借:银行存款
   贷:对勤工俭学项目投资
     其他对外投资
   同时:
   借:事业基金——投资基金
   贷:事业基金——一般基金 
  2.收回固定资产投资
  (1)收回对勤工俭学项目和其他单位投资,发生投资增值时 
   借:固定资产(现价)
   贷:对勤工俭学项目投资(原价)
     其他对外投资(原价)
     其他收入(现价高于原价之差)
   借:事业基金——投资基金(原价)
   贷:事业基金——一般基金(原价)
   借:事业基金——一般基金(现价)
   贷:固定基金(现价) 
  (2)收回投资,发生投资损失时 
   借:固定资产(现价)
     其他收入(原价高于现价之差)
   贷:对勤工俭学项目投资(原价)
       其他对外投资(原价)
   借:事业基金——投资基金(原价)
   贷:事业基金——一般基金(原价)
   借:事业基金——一般基金(现价)
   贷:固定基金(现价) 
  五、固定资产
  (一)固定资产的取得
  1.基建完工,经验收合格,固定资产交付使用 
   借:固定资产
   贷:固定基金 
  2.购进未达到基建立项的教学设备和行政设备
  (1)直接从设备购置费列支的 
   借:事业支出——设备购置费
   贷:银行存款
   借:固定资产
   贷:固定基金 
  (2)购买的设备是为了更新原有的教学设备和行政设备,所以要从提取的修购基金列支 
   借:专用基金——修购基金
   贷:银行存款
   借:固定资产
   贷:固定基金 
  3.收到上级调拨的固定资产(无偿调入) 
   借:固定资产
   贷:固定基金 
  4.接受捐赠的固定资产 
   借:事业支出(明细科目)
   贷:捐赠收入
   借:固定资产
   贷:固定基金 
  (二)固定资产的减少
  1.上级调出固定资产(无偿调出) 
   借:固定基金
   贷:固定资产 
  2.固定资产变价处理,减少固定资产并取得变价收入


第 [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] 页 共[10]页
上面法规内容为部分内容,如果要查看全文请点击此处:查看全文
【发表评论】 【互动社区】
 
相关文章