*注：本篇法规已被《财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第八批)的决定》（发布日期：2003年1月30日 实施日期：2003年1月30日）宣布失效财政部关于国有外贸企业执行
《商品流通企业财务制度》若干问题的通知
（（９３）财商字第１６３号）
国务院各有关部门，各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅（局）：
为了贯彻落实《
企业财务通则》，做好财务制度改革工作，
财政部颁发了《关于贯彻实施新的企业财务制度有关政策衔接问题的通知》（以下简称
《通知》），对国有企业在新旧财务制度转换过程中的若干政策衔接问题作出了统一规定。现就国有外贸企业的一此具体问题通知如下：
一、关于建立资本金制度后，现有资金如何处理问题
外贸企业按
《通知》执行后，对于以入股方式向职工个人筹措的资金，作为个人资本金，但实行风险抵押承包或集资经营办法的企业，对职工交纳的承包风险抵押款或集资款，作为流动负债。
企业结余的出口风险基金、后备基金结合生产发展基金一并处理。结余的专用拨款和专用基金中的茶叶蚕茧改进费，转作国家资本金。
企业结余的职工福利基金应按来源的比例，将从成本、费用中提取的福利费结余转作流动负债；将从留用资金及其它来源形成的集体福利基金结余，转作公益金管理。
企业挂帐的以前年度超亏自补资金以及归还一九八七年底以前专项借款形成的挂帐款，按以下顺序弥补：专用基金（不含更新改造基金、大修理基金和茶叶蚕茧改进费）、出口风险基金、后备基金。未弥补完的余额，列入未分配利润以负数反映。
企业主管部门集中收取的企业留利资金，应在年底决算中单独反映。企业如收到上级拨入用于弥补亏损的款项，列入本年利润核算；如收到上级拨入用于建设的款项，作为国家专项拨款处理。
