②文件的报表序号是否连贯；
③预算级次及科目使用等是否正确；
④各级预算收入日报表总分金额是否相符；
⑤国库资金汇划专用凭证金额与收到的报表合计数是否一致。
审核发现有误的，中心支库通知支库及时查明原因，更正后重新上报。审核确认无误的，办理划分与报解，同时登记相关预算收入登记簿。
2．预算收入的划分与报解
（1）中心支库共享收入的划分比照乡（镇）国库办理。
（2）预抵税收返还的计算与划转比照支库办理。会计分录为：
借：待报解中央预算收入等
贷：待报解地方预算收入－地级户
（3）地（市）级预算收入的结转入库比照乡（镇）国库办理。
（4）预算收入的报解。中心支库报解中央级、省级预算收入时，按预算级次分别制作转账借、贷方凭证，办理转账。转账借方凭证作有关待报解户的记账依据，贷方凭证作发起支付系统往来业务，或提出同城票据交换上划资金的依据，并通过联网系统将预算收入日报表信息传送至上级国库。会计分录为：
借：待报解中央预算收入等
贷：大额支付往来等
当日来不及报解的预算收入款项，应于次日上午报解；当日已办理转账，因通讯不畅等原因当日不能办理资金上划时，在“国库待结算款项”科目下相应的暂收户作挂账处理。
（五）分库
1．预算收入的收纳
（1）分库收到国库经收处划转的预算收入款项的处理手续比照支库办理。
（2）分库收到中心支库上划的预算收入款项后，审核发现划款凭证要素有误的，按资金清算处理手续办理。审核确认划款凭证要素无误的，办理转账。会计分录为：
借：大额支付往来等
贷：待报解中央预算收入等
收到中心支库上报的预算收入日报信息后，审核内容比照中心支库处理。
审核发现有误的，通知中心支库及时查明原因，更正后重新上报。审核确认无误的，办理划分与报解，同时登记相关预算收入登记簿。
（3）分库收到总库划转的应返还地方的跨地区分享所得税收入后，将款项与相应通讯文件核对无误后办理转账。会计分录为：
借：大额支付往来
贷：待报解地方预算收入
2．预算收入的划分与报解
（1）共享收入的划分比照乡（镇）国库办理。
（2）预抵税收返还的计算与划转比照支库办理。
（3）省级预算收入的结转入库比照乡（镇）国库办理。
（4）中央预算收入的报解比照中心支库办理。
（六）总库
1．集中缴库的核算
总库收到中央预算收入缴款书相关联次后，审查缴款书的各项内容是否正确，缴款单位是否属于集中缴库单位。如发现问题，应及时办理查询。核对无误后，办理转账。会计分录为：
借：同城票据交换等
贷：待报解中央预算收入
借：待报解中央预算收入
贷：中央预算收入
2．收到分库上划款项的核算
总库收到分库上划的预算收入款项后，审核发现划款凭证要素有误的，按资金清算处理手续办理。审核确认划款凭证要素无误的，办理转账。会计分录为：
借：大额支付往来等
贷：待报解中央预算收入
收到分库上报的预算收入日报信息后，审核事项比照中心支库处理。
审核发现有误的，通知分库及时查明原因，更正后重新上报。审核确认无误的，在按照规定的比例计算应返还地方的跨地区分享所得税后，办理入库手续，同时按预算科目、省别记载中央预算收入登记簿。会计分录为：
借：待报解中央预算收入
贷：中央预算收入
国库待结算款项-跨地区分享所得税户
应返还地方的跨地区分享所得税，根据财政部指令办理返还手续。会计分录为：
借：国库待结算款项-跨地区分享所得税户
贷：大额支付往来
六、国库存款计息处理
（一）计息范围
在“地方财政库款”、“财政预算专项存款”、“财政预算外存款”会计科目内核算的国库存款，以及中央财政在国家金库总库的中央预算收入存款，应结计存款利息。
（二）计息处理
国库存款按照人民银行公布的单位活期存款利率按季结息，每季末月的20日为结息日。结息期内如遇利率调整，不分段计息，以结息日挂牌的活期存款利率结计利息。
1．人民银行国库的计息处理
人民银行国库应于结息日后第一个工作日上午向同级会计营业部门提供分库别的“国库存款计息积数清单”一式两份，会计营业部门据以计算利息后一份留存，一份退国库部门，并于当日将利息款项划转国库部门。国库对会计营业部门提交的计息凭证与收到款项核对一致后，划款凭证一联作记账依据，通过预算收入报解将利息收入记入“地方财政库款”及相应的中央收入账户，一联交同级财政。同一国库机构内存在多级多库的，应根据划款凭证，通过“国库待结算款项”科目将利息款项暂收后，分库别制作一借多贷“待报解户”转账凭证，并在凭证转账原因栏注明入库预算科目；一式二联的转账贷方凭证一联作记账依据，通过预算收入报解将利息收入记入同级财政库款，一联送同级财政机关作回单。
当地没有会计营业部门的支库，国库存款计息处理通过管辖国库转会计营业部门办理。
2．代理支库的计息处理
在人民银行开立准备金存款账户的代理支库管辖行，应于每结息日后的2个工作日内，汇总计算本行代理支库的国库存款计息积数，制作分库别的明细“国库存款计息积数清单”，送交人民银行国库，由人民银行国库对计息范围、明细金额、合计金额等内容进行初审，初审通过后送同级会计营业部门。同级会计营业部门复审确认无误后，将汇总的应付利息款项划转至代理支库管辖行准备金存款账户，代理支库管辖行于2个工作日内，将利息分别划转至各代理支库，代理支库应于当日将利息收入收纳、报解入库，并通知同级财政机关。
各代理支库应设置“待转国库存款利息”表外科目，核算按规定的计息范围和利率计算的国库存款利息。计算应付利息时记收方，收到人民银行转来的利息时记付方。
3．代理乡（镇）国库的计息处理
代理乡（镇）国库应于结息日后第一个工作日上午根据已审核确认无误的“国库存款计息积数清单”，制作一式二联转账贷方凭证，并在转账原因栏注明入库预算科目，一联作为记账依据，通过预算收入报解将利息收入记入同级地方财政库款，一联交同级财政。
七、预算收入退付
（一）预算收入的退付
国库收到财政或征收机关发来的预算收入退还书电子信息、纸质凭证和相关审批文件、资料后，将纸质凭证与电子信息进行匹配并核对相关要素，匹配或核对有误的，通知签发机关做相应修正；匹配和核对无误的，国库审核相应文件资料。审核发现有误或本级库款不足退付的，将预算收入退还书电子信息、纸质凭证退回原签发机关；审核确认无误的，办理退库手续，并在退付事项的原始缴款书电子信息上做退库标记，同时登记预算收入登记簿（红字）和预算收入退库登记簿，纸质收入退还书付出凭证联作记账凭证或附件，报查联加盖业务转讫印章后退签发机关，付款通知联加盖业务转讫印章后随预算收入日报表送退款的财政机关，同时将已退库电子信息反馈签发机关。在取消纸质凭证情况下，国库直接审核相关文件资料，并打印已退库电子信息清单作记账凭证或附件。有退库申请书的，退库申请书附在相应纸质收入退还书或电子信息清单后作附件。人民银行国库的会计分录为：
借：待报解中央预算收入等
贷：大额支付往来等
代理国库的会计分录为：
借：待结算财政款项－待报解中央预算收入专户等
贷：存放中央银行款项等
需要通过同城票据交换划转退库款项的，国库将签发机关制作的一式五联纸质收入退还书中的收款凭证联和收账通知联，随同划款凭证提交收款人开户行。需要退付现金的，签发机关在收入退还书电子信息或纸质凭证上注明“退付现金”标识，收款人凭签发机关签署的领取现金通知、原完税证明和有效身份证件到指定银行领取现金。
国库制作预算收入日报表时，应根据预算收入登记簿本科目当日红、蓝字发生额的差额填列，收入数大于退付数用蓝字反映，退付数大于收入数用红字（负数）反映。
下级国库退付上级预算收入，当日收入不足退付时应向上级国库办理划付。人民银行国库的会计分录为：
借：国库内部往来等
贷：待报解中央预算收入等
代理国库的会计分录为：
借：存放中央银行款项等
贷：待结算财政款项－待报解XX专户等
（二）预算收入退付退回
1．因国库自身原因发生预算收入退库退回的，人民银行国库的会计分录为：
借：大额支付往来等
贷：国库待结算款项－大额支付往来暂收户等
代理国库的会计分录为：
借：存放中央银行款项等
贷：待结算财政款项－待处理款项
重新划出时，经会计主管审批后办理，人民银行国库的会计分录为：
