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借：死伤医疗给付
贷：保户借款
利息收入
现金
银行存款
（五）其他业务收入的核算，包括追偿款收入、手续费收入、利息收入等，参照非人身险业务的核算
（六）人身险责任准备金的核算
１．年终根据业务部门精算结果，提取人身险责任准备金
借：提存人身险责任准备金
贷：人身险责任准备金
２．迁移保险关系转入准备金及当期保费
借：银行存款
贷：人身险责任准备金
保费收入
３．迁移保险关系转出准备金及当期保费
借：人身险责任准备金
保费收入
贷：银行存款
４．年终转回人身险责任准备金
借：人身险责任准备金
贷：转回人身险责任准备金
（七）派发保户红利的核算
１．计算保户红利支出
借：保户红利支出
贷：其他应付款
２．实际支付保户红利
借：其他应付款
贷：现金
四、再保险业务
（一）分入业务的核算
１．分入业务的应收分保帐款
借：应收分保帐款
贷：分保费收入
存出分保准备金（退还）
利息收入
２．分入业务的应付分保帐款
借：分保赔款支出
分保费用支出
手续费支出
存出分保准备金（扣存）
贷：应付分保帐款
（二）分出业务的核算
１．分出业务的应收分保帐款
借：应收分保帐款
贷：摊回分保赔款
摊回分保费用
手续费收入
存入分保准备金（扣存）
２．分出业务的应付分保帐款
借：分保费支出
利息支出
存入分保准备金（退还）
贷：应付分保帐款
五、拆借、贷款和投资
（一）拆借资金的核算
１．发生拆入资金
借：银行存款
贷：拆入资金
２．发生长期借款
借：银行存款
贷：长期借款
３．计算拆借资金利息
借：利息支出
贷：其他应付款
４．计算长期借款利息
借：在建工程
利息支出
贷：长期借款
５．归还拆借资金及利息
借：拆入资金
其他应付款
贷：银行存款
６．归还长期借款及利息
借：长期借款
贷：银行存款
７．拆出资金
借：拆出资金
贷：银行存款
８．收到拆借利息或计算应收利息
借：银行存款
应收利息
贷：利息收入
９．收回拆借资金本息
借：银行存款
贷：拆出资金
应收利息
利息收入
（二）贷款的核算
１．发放贷款
借：贷款
贷：银行存款
２．收到贷款利息或计算应收利息
借：银行存款
应收利息
贷：利息收入
３．收回贷款本息
借：银行存款
贷：贷款
应收利息
利息收入
４．贷款呆帐准备
（１）提取贷款呆帐准备
借：营业费用
贷：贷款呆帐准备
应提取数大于帐面余额的，按其差额提取。
（２）应提呆帐准备金小于帐面余额的差额冲减贷款呆帐准备
借：贷款呆帐准备
贷：营业费用
（３）发生呆帐，经批准转销
借：贷款呆帐准备
贷：贷款
（４）已确认转销的贷款呆帐又收回
借：贷款
贷：贷款呆帐准备
同时，借：银行存款
贷：贷款
（三）投资的核算
１．短期投资
（１）购入债券
借：短期投资
贷：银行存款
（２）购入股票
借：短期投资（不含已宣告发放股利）
其他应收款－－应收股利
贷：银行存款
（３）收到发放债券利息和股利
借：银行存款
贷：投资收益
其他应收款－－应收股利
（４）出售有价证券
借：银行存款
贷：短期投资
其他应收款－－应收股利
投资收益
（５）债券到期收回本息
借：银行存款
贷：短期投资
投资收益
２．长期投资
（１）股票投资
借：长期投资－－股票投资（不含已宣告发放股利）
其他应收款－－应收股利
贷：银行存款
（２）收到发放的股利
成本法：
借：银行存款
现金
其他应收款－－应收股利
贷：投资收益
权益法：
投资企业的所有者权益增加
贷：长期投资－－股票投资
贷：投资收益
接受投资企业的所有者权益减少，作相反分录。
收到分得的股利
借：银行存款
现金
贷：长期投资－－股票投资
（３）债券投资
借：长期投资－－债券投资（不含债券利息）
长期投资－－应计利息
贷：银行存款
（４）计算债券当期应计利息
按面值购入：
借：长期投资－－应计利息
贷：投资收益
按溢价购入：
借：长期投资－－应计利息
贷：长期投资－－债券投资（当期应摊溢价）
投资收益
按折价购入：
借：长期投资－－应计利息
长期投资－－债券投资（当期应摊折价）
贷：投资收益
（５）债券到期收回本息
借：银行存款
现金
贷：长期投资－－债券投资（本金）
长期投资－－应计利息
投资收益
（６）其他投资
借：长期投资－－其他投资
贷：银行存款
现金
（７）收到其他投资分得的利润
成本法：
借：银行存款
现金
贷：投资收益
权益法：
借：长期投资－－其他投资
贷：投资收益
（８）用固定资产投资
借：长期投资
累计折旧
贷：固定资产
（９）收回固定资产投资
借：固定资产
贷：长期投资
累计折旧
３．投资风险准备
（１）计提投资风险准备
借：营业费用
贷：投资风险准备
（２）投资风险准备余额大于应提数的差额，冲减成本
借：投资风险准备
贷：营业费用
（３）发生投资损失，经批准转销
借：投资风险准备
贷：长期投资
（４）已确认转销的投资损失又收回
借：长期投资
贷：投资风险准备
同时，借：银行存款
贷：长期投资
六、固定资产
（一）购建固定资产的核算
１．购入不需要安装的固定资产
借：固定资产
贷：银行存款
现金
２．购入需要安装的固定资产
（１）购入
借：在建工程
贷：银行存款
现金
（２）发生安装费用
借：在建工程
贷：银行存款
现金
（３）安装完毕交付使用
借：固定资产
贷：在建工程
３．新建、改建、扩建固定资产
（１）预付工程款或购入工程物资
借：在建工程
贷：银行存款
现金
（２）基建工程尚未交付使用或投入使用但尚未办理决算前发生的工程借款利息
借：在建工程
贷：长期借款
（３）基建工程竣工决算并交付使用
借：固定资产
贷：在建工程
若已交付使用，但尚未决算的，先估价入帐，决算后再调整帐务。
（二）融资租入固定资产的核算
１．租入不需安装的固定资产
借：固定资产
贷：长期应付款
２．租入需安装的固定资产
（１）租入
借：在建工程
贷：长期应付款
（２）发生安装调试费用
借：在建工程
贷：银行存款
现金
（３）安装完毕交付使用
借：固定资产
贷：在建工程
３．支付租赁费
借：长期应付款
贷：银行存款
４．租赁期满，将设备所有权转入企业
借：固定资产－－××类
贷：固定资产－－融资租入固定资产
（三）接受捐赠固定资产的核算
借：固定资产
贷：累计折旧
资本公积
（四）接受其他单位投资转入的固定资产的核算
１．原单位帐面价值大于确认价值
借：固定资产
贷：实收资本（确认价值）
累计折旧（差额）
２．确认价值大于原单位帐面价值，按确认价值
借：固定资产
贷：实收资本
（五）固定资产清理的核算
１．出售、报废和毁损的固定资产转入清理
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
２．发生清理费用
借：固定资产清理
贷：银行存款
现金
３．收回出售固定资产价款、残料价值或变价收入
借：银行存款
现金
贷：固定资产清理
４．应由保险企业或过失人赔偿的损失
借：其他应收款
银行存款
现金
贷：固定资产清理
５．固定资产清理后的净收益转入当期损益
借：固定资产清理
贷：营业外收入－－处理固定资产收益
６．固定资产清理后的净损失转入当期损益
（１）属于自然灾害等非正常原因造成的损失
借：营业外支出－－非常损失
贷：固定资产清理
（２）属于正常的处理损失
借：营业外支－处理固定资产损失
贷：固定资产清理
（六）固定资产盘盈盘亏的核算
１．固定资产盘盈
（１）发生固定资产盘盈
借：固定资产
贷：累计折旧
待处理财产损溢
（２）报经批准后，按净值列营业外收入
借：营业外收入－－固定资产盘盈
贷：待处理财产损溢－－固定资产损益
２．固定资产盘亏
（１）发生固定资产盘亏
借：待处理财产损溢－－固定资产损益
累计折旧
贷：固定资产
（２）报经批准后，按帐面净值列营业外支出
借：营业外支出－－固定资产盘亏
贷：待处理财产损溢－－固定资产损益
（七）固定资产折旧的核算。
按规定计提固定资产折旧
借：营业费用
贷：累计折旧
七、货币资金及结算款项
（一）现金及银行存款收入的核算
１．收到投资人投入的资金
借：银行存款
现金
贷：实收资本
２．从其他单位拆入资金
借：银行存款
现金
贷：拆入资金
３．收到保户交纳的保费和预收保费
借：银行存款
现金
贷：保费收入
预收保费
４．收到向赔案事故责任人追偿的收入
借：银行存款
现金
贷：追偿款收入
５．收到委托代理保险业务单位的手续费
借：银行存款
现金
贷：手续费收入
６．收到拆出资金及银行存款利息
借：银行存款
现金
贷：应收利息
利息收入
７．接受存入保证金
借：银行存款
贷：存入保证金
８．收回应收款项和其他应收暂付款项
借：银行存款
现金
贷：应收保费
其他应收款
预付赔款
９．收到接受投资企业分来的收益
借：银行存款
贷：投资收益
应收利息
１０．收回应收分保帐款
借：银行存款
贷：应收分保帐款
（二）现金及银行存款支出的核算
１．向被保险人支付赔款
借：赔款支出
死伤医疗给付
贷：银行存款
现金
２．支付退保金或满期给付
借：退保金
满期给付
贷：银行存款
现金
３．支付给代办保险业务的单位或个人的劳务费用
借：手续费支出
贷：银行存款
现金
４．在业务经营及管理过程中发生的各项费用
借：营业费用
贷：银行存款
现金
５．购入的物料用品和低值易耗品
借：物料用品
低值易耗品
贷：银行存款
现金
６．对外拆出资金或对外提供贷款
借：拆出资金
贷款
贷：银行存款
７．保户借款
借：保户借款
贷：银行存款
现金
８．对外投资所支付的款项
借：短期投资
长期投资
贷：银行存款
９．购入不需要安装的固定资产
借：固定资产
贷：银行存款
１０．支付固定资产新建工程、改扩建工程、修理工程的款项
借：在建工程
递延资产
贷：银行存款
现金
１１．企业存出的保证金
借：存出保证金
贷：银行存款
１２．缴纳各种税金及附加等
借：应交税金
其他应交款
贷：银行存款
１３．缴纳印花税等
借：营业费用
贷：银行存款
１４．向投资人支付利润
借：应付利润
贷：银行存款
１５．支付职工工资
借：应付工资
贷：银行存款
现金
１６．支付职工预支的旅差费
借：其他应收款
贷：现金
银行存款
１７．支付退职金、退休金、离休金和职工死亡丧葬费、抚恤金等劳动保险费用
借：营业外支出
贷：银行存款
现金
１８．拨付所属部门的业务周转金
借：其他应收款
贷：银行存款
１９．支付福利费
借：应付福利费
贷：银行存款
现金
２０．支付应付的手续费
借：应付手续费
贷：银行存款
现金
２１．企业支付待领工资等暂存款和其他应付款项。
借：其他应付款
贷：银行存款
现金
２２．支付融资租赁费
借：长期应付款
贷：银行存款
２３．支付应付分保帐款
借：应付分保帐款
贷：银行存款
（三）外币兑换的核算
１．发生兑换业务
借：银行存款
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