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资产负债表编制说明
一、本表反映企业月末、季末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。
二、本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
三、本表各项目的内容和填列方法：
１．“现金”项目，反映企业的库存现金。本项目应根据“现金”科目的期末余额填列。
２．“银行存款”项目，反映企业的银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等。本项目应根据“银行存款”科目的期末余额填列。
３．“应收保费”项目，反映企业应向投保人收取而未收到的保险费。本项目应根据“应收保费”科目的期末余额填列。
４．“应收利息”项目，反映企业在金融机构的存款及贷款等应收取而未收到的利息。本项目应根据“应收利息”科目期末余额填列。
５．“应收分保帐款”项目，反映企业之间发生分保业务应收而未收到的各种分保款项。本项目应根据“应收分保帐款”科目期末余额填列。
６．“坏帐准备”项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备。本项目应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列。
７．“预付赔款”项目，反映企业在处理赔案过程中预先支付的赔付款项。本项目应根据“预付赔款”科目的期末余额填列。
８．“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。
９．“物料用品”项目，反映企业业务经营、设备维修、劳动保护和办公等方面使用的库存材料物资的实际成本。收回的损余物资也应在本项目内反映。本项目应根据“物料用品”科目的期末余额填列。
１０．“低值易耗品”项目，反映企业在库和在用的低值易耗品的实际成本和在用低值易耗品的摊余价值。本项目应根据“低值易耗品”科目的期末余额填列。
１１．“拆出资金”项目，反映企业拆借给银行及其他金融性企业的资金。本项目应根据“拆出资金”科目的期末余额填列。
１２．“保户借款”项目，反映企业按保险条款规定对保户提供的借款。本项目应根据“保户借款”科目的期末余额填列。
１３．“短期贷款”项目，反映企业按规定发放的不超过１年时间的贷款。本项目应根据“贷款”科目所属“短期贷款”明细科目的期末余额填列。
１４．“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过１年的有价证券以及不超过１年的其他投资。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。
１５．“存出分保准备金”项目，反映企业分入分保业务存出的分保准备金。本项目应根据“存出分保准备金”科目的期末余额填列。
１６．“存出保证金”项目，反映企业按规定存出的保证金。本项目应根据“存出保证金”科目的期末余额填列。
１７．“待处理流动资产净损失”项目，反映企业在清查财产中发现的尚待批准转销或作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失。本项目应根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理流动资产损溢”明细科目的期末余额填列。
企业待处理的固定资产净损失，应在本表“待处理固定资产损失”项目另行反映。
１８．“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本。本项目应根据有关科目的期末余额填列。
１９．“股票投资”项目，反映企业进行的股票投资。本项目应根据“长期投资”科目所属“股票投资”明细科目的期末余额填列。
２０．“债券投资”项目，反映企业不准备在１年内变现的债券投资。将于１年内到期的债券，应在流动资产类下“１年内到期的长期债券投资”项目单独反映。本项目应根据“长期投资”科目所属“债券投资”明细科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。
２１．“其他投资”项目，反映企业除股票投资、债券投资以外的其他不准备在一年内变现的投资。本项目应根据“长期投资”科目所属“其他投资”明细科目的期末余额填列。
２２．“投资风险准备”项目，反映企业提取尚未转销的投资风险准备。本项目应根据“投资风险准备”科目的期末余额填列。
２３．“长期贷款”项目，反映企业按规定发放的１年时间以上的贷款。本项目应根据“贷款”科目所属“长期贷款”明细科目的期末余额填列。
２４．“贷款呆帐准备”项目，反映企业提取尚未转销的贷款呆帐准备。本项目应根据“贷款呆帐准备”科目的期末余额填列。
２５．“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其他原价及已提折旧也包括在内。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。
２６．“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额，本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列，如为贷方余额应以“－”号填列。
２７．“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程成本、尚未使用的工资物资的实际成本等。本项目应根据“在建工程”科目的期末余额填列。
２８．“递延资产”项目，反映企业尚未摊销的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在１年以上的其他待摊费用。本项目应根据“递延资产”科目的期末余额填列。
２９．“其他长期资产”项目，反映除以上资产以外的其他长期资产。本项目应根据有关科目的期末余额填列。
３０．“应付手续费”项目，反映企业发生的应付未付的手续费支出。本项目应根据“应付手续费”科目的期末余额填列。
３１．“应付分保帐款”项目，反映企业之间发生分保业务应付而未付的各种分保款项。本项目应根据“应付分保帐款”科目的期末余额填列。
３２．“其他应付款”项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
３３．“应付工资”项目，反映企业应付未付的职工工资。本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。“应付工资”科目期末如为借方余额，本项目以“－”号表示。
３４．“应付福利费”项目，反映企业提取的福利费的期末余额。本项目应根据“应付福利费”科目的期末贷方余额填列，如为借方余额，应以“－”号填列。
３５．“未交税金”项目，反映企业应交未交的各种税金（多交数以“－”号填列）。本项目应根据“应交税金”科目的期末余额填列。
３６．“未付利润”项目，反映企业期末应付未付给投资者及其他单位和个人的利润（多付数以“－”号填列）。本项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列。
３７．“其他未交款”项目，反映企业应交未交的除税金、应付利润以外的各种款项（多交数以“－”号填列）。本项目应根据“其他应交款”科目的期末余额填列。
３８．“预收保费”项目，反映企业接受投保人提前缴纳的保费。本项目应根据“预收保费”科目的期末余额填列。
３９．“备付费用”项目，反映企业准备后期支付的费用。本项目应根据“备付费用”科目的期末余额填列。
４０．“预提费用”项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。
４１．“拆入资金”项目，反映企业向银行或其他金融企业拆入的资金。本项目应根据“拆入奖金”科目的期末余额填列。
４２．“存入分保准备金”项目，反映企业分出分保业务存入的分保准备金。本项目应根据“存入分保准备金”科目的期末余额填列。
４３．“存入保证金”项目，反映企业按规定存入的保证金。本项目应根据“存入保证金”科目的期末余额填列。
４４．“未到期责任准备金”项目，反映企业为承担未到期责任而提取的责任准备金。本项目应根据“未到期责任准备金”科目的期末余额填列。
４５．“未决赔款准备金”项目，反映企业为支付未决赔款而提取的未决赔款准备金。本项目应根据“未决赔款准备金”科目的期末余额填列。
４６．“外币兑换”项目，反映企业不同货币核算发生的兑换金额。本项目应根据“外币兑换”科目余额填列。
４７．“其他流动负债”项目，反映除以上流动负债以外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。
４８．“保户储金”项目，反映企业收取的保户交纳的储金。本项目应根据“保户储金”科目的期末余额填列。
４９．“长期借款”项目，反映企业借入尚未归还的１年期以上的借款的本息。本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。
５０．“长期责任准备金”项目，反映企业实行３年结算损益的非人身险业务未到结算损益年度营业收支余额的滚存数。本项目应根据“长期责任准备金”科目的期末余额填列。
５１．“人身险责任准备金”项目，反映企业人身险业务为承担保险期内的责任而提取的责任准备金。本项目应根据“人身险责任准备金”科目的期末余额填列。
５２．“长期应付款”项目，反映企业期末除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款，如企业应付未付的融资租入固定资产的租赁费等。本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额填列。
５３．“其他长期负债”项目，反映除以上长期负债项目以外的其他长期负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。
上述长期负债各项目中将于１年内到期的长期负债，应在本表“１年内到期的长期负债”项目内另行反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额扣除将于１年内到期偿还数后的余额填列。
５４．“实收资本”项目，反映企业实际收到的资本总额。本项目应根据“实收资本”科目的期末余额填列。
５５．“资本公积”项目和“盈余公积”项目，分别反映企业资本公积和盈余公积的期末余额。应分别根据“资本公积”和“盈余公积”科目的期末余额填列。
５６．“总准备金”项目，反映企业按规定提取的法定准备金。本项目应根据“总准备金”科目的期末余额填列。
５７．“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以“－”号反映。
损益表编制说明
一、本表反映企业在月份（季度）、年度内利润（亏损）的实现情况。
二、本表“本期数”栏反映各项目的本月（本季）实际发生数，在编报年度报表时，填列上年全年累计实际发生数，并将“本期数”栏改成“上年数”栏。如果上年损益表的项目名称和内容与本年损益表不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。
本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际发生数。
三、本表各项目的内容及其填列方法：
１．“保费收入”项目，反映企业各类直接业务取得的保费收入总额。本项目应根据各类直接业务“保费收入”科目发生额填列。
２．“分保费收入”项目，反映企业分入分保业务取得的保费收入。本项目应根据“分保费收入”科目发生额填列。
３．“其他业务收入”项目，反映企业与业务有关的其他收入总额。本项目应根据“追偿款收入”、“利息收入”、“手续费收入”、“其他收入”科目发生额合并填列。
４．“摊回分保赔款及费用”项目，反映企业分出分保业务，摊回分保赔款和摊回分保费用所取得的收入。本项目应根据“摊回分保赔款”、“摊回分保费用”科目发生额合并填列。
５．“转回未决赔款准备金”项目，反映各类非人身险业务转回的未决赔款准备金。本项目应根据“转回未决赔款准备金”科目发生额合并填列。
６．“汇兑收益”项目，反映企业因外币兑换、记帐汇率变动等原因实现的汇兑收益额。本项目应根据“汇兑收益”科目发生额填列。
７．“赔款支出”项目，反映企业非人身险直接业务发生的赔款支出总额。本项目应根据“赔款支出”科目发生额填列。
８．“退保金及给付”项目，反映企业人身险业务发生的退保金及各种给付额。本项目应根据“退保金”“满期给付”、“死伤医疗给付”科目发生额合并填列。
９．“手续费支出”项目，反映企业各类业务发生的手续费支出总额。本项目应根据“手续费支出”科目发生额填列。
１０．“营业费用”项目，反映企业在业务经营及管理工作中发生的各项费用总额。本项目应根据“营业费用”科目发生额填列。
１１．“分保费支出”项目，反映企业分出分保业务付给分保接受人的保费支出额。本项目应根据“分保费支出”科目发生额填列。
１２．“分保赔款及费用支出”项目，反映企业分入分保业务发生的赔款及费用支出额。本项目应根据“分保赔款支出”、“分保费用支出”科目发生额填列。
１３．“提存未决赔款准备金”项目，反映企业各类非人身险业务提取为支付未决赔款而提取的准备金。本项目应根据“提存未决赔款准备金”科目发生额填列。
１４．“利息支出”项目，反映企业由于借款等发生的利息支出。本项目应根据“利息支出”科目发生额填列。
１５．“汇兑损失”项目，反映企业因外币兑换、记帐汇率变动等原因发生的损失额。本项目应根据“汇兑损失”科目发生额填列。
１６．“营业税金及附加”项目，反映企业由经营收入负担的各种税金及附加支出额。本项目应根据“营业税金及附加”科目发生额填列。
１７．“转回准备金”项目，反映各类业务转回未到期责任准备金、长期责任准备金、人身险责任准备金。本项目应根据“转回未到期责任准备金”、“转回长期责任准备金”、“转回人身险责任准备金”科目发生额合并填列。
１８．“提存准备金”项目，反映企业各类业务提取的未到期责任准备金、长期责任准备金、人身险责任准备金。本项目应根据“提存未到期责任准备金”、“提存长期责任准备金”、“提存人身险责任准备金”科目发生额合并填列。
１９．“投资收益”项目，反映企业对外进行投资而获得的收益。本项目应根据“投资收益”科目发生额填列。
２０．“保户红利支出”项目，反映企业人身险业务派发给保户的红利支出额。本项目应根据“保户红利支出”科目发生额填列。
２１．“营业外收入”项目，反映企业与保险业务无关的各种收入。本项目应根据“营业外收入”科目发生额填列。
２２．“营业外支出”项目，反映企业与保险业务无关的各种支出。本项目应根据“营业外支出”科目发生额填列。
２３．“利润总额”项目，反映企业实现的利润。如为亏损，则以“－”号在本项目内填列。本项目数额应等于非人身险业务利润总额及人身险业务利润总额之和。
财务状况变动表编制说明
一、本表反映企业在年度内流动资金的来源的运用情况以及各项流动资金的增加或减少情况。
二、本表左方反映流动资金的来源的运用情况；右方反映各项流动资产和流动负债的增减情况。左方流动资金来源合计数与流动资金运用合计数的差额，与右方流动资产增减净额与流动负债增减净额的差额，都反映流动资金增减净额，两者应该相等。
三、本表“流动资金来源和运用”的内容及填列方法：
１．“本年利润”项目，反映企业年度内实现的利润（如为亏损用“一”号表示），本项目应根据“损益表”上“利润总额”项目“本年累计数”栏的数字填列。
２．“固定资产折旧”项目，反映企业年度内累计提取的折旧，本项目应根据“累计折旧”科目的贷方发生额分析填列。
３．“递延资产摊销”项目，反映企业年度内累计摊入成本、费用的无形资产及递延资产价值，本项目应根据“递延资产”科目的贷方发生额分析计算填列。
４．“固定资产盘亏（减盘盈）”项目，反映企业经批准在营业外支出列支的固定资产盘亏减去盘盈的净损失，本项目应根据“营业外支出”和“营业外收入”科目所属有关明细科目中固定资产盘亏损失扣除固定资产盘盈收益后的差额填列。
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