第六十七条 本指引在中央企业投资、财务报告、衍生产品交易等方面的风险管理配套文件另行下发。
第六十八条 本指引的《附录》对本指引所涉及的有关技术方法和专业术语进行了说明。
第六十九条 本指引由国务院国有资产监督管理委员会负责解释。
第七十条 本指引自印发之日起施行。
附录：
风险管理常用技术方法简介
一、风险坐标图
风险坐标图是把风险发生可能性的高低、风险发生后对目标的影响程度，作为两个维度绘制在同一个平面上（即绘制成直角坐标系）。对风险发生可能性的高低、风险对目标影响程度的评估有定性、定量等方法。定性方法是直接用文字描述风险发生可能性的高低、风险对目标的影响程度，如“极低”、“低”、“中等”、“高”、“极高”等。定量方法是对风险发生可能性的高低、风险对目标影响程度用具有实际意义的数量描述，如对风险发生可能性的高低用概率来表示，对目标影响程度用损失金额来表示。
下表列出某公司对风险发生可能性的定性、定量评估标准及其相互对应关系，供实际操作中参考。
┌─────┬──────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
│定量方法一│ 评分 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│定量方法二│一定时期发生│ 10%以下 │10% - 30% │30% - 70% │70% - 90% │ 90%以上 │
│ │ 的概率 │ │ │ │ │ │
├─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │ 文字描述一 │ 极低 │ 低 │ 中等 │ 高 │ 极高 │
│ ├──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│定 │ 文字描述二 │一般情况下│极少情况下│某些情况下│较多情况下│常常会发生│
│性 │ │不会发生 │才发生 │发生 │发生 │ │
│方 │ │ │ │ │ │ │
│法 ├──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │ 文字描述三 │今后10年内│今后5－10 │今后2－5年│今后1年内 │今后1年内 │
│ │ │发生的可能│年内可能发│内可能发生│可能发生1 │至少发生1 │
│ │ │少于1次 │生1次 │1次 │次 │次 │
└─────┴──────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
下表列出某公司关于风险发生后对目标影响程度的定性、定量评估标准及其相互对应关系，供实际操作中参考。
┌──┬────┬────────┬─────┬─────┬────┬────┬────┐
│ │定量方法│ 评分 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
│ │ 一 │ │ │ │ │ │ │
│ ├────┼────────┼─────┼─────┼────┼────┼────┤
│ │定量方法│企业财务损失占税│ 1%以下 │ 1%-5% │ 6%-10% │11%-20% │20%以上 │
│ │ 二 │前利润的百分比(%│ │ │ │ │ │
│ │ │ ） │ │ │ │ │ │
│ ├────┼────────┼─────┼─────┼────┼────┼────┤
│ │ │文字描述一 │ 极轻微的 │ 轻微的 │ 中等的 │ 重大的 │灾难性的│
│ │ ├────────┼─────┼─────┼────┼────┼────┤
│ │ │文字描述二 │ 极低 │ 低 │ 中等 │ 高 │ 极高 │
│ │ ├─┬──────┼─────┼─────┼────┼────┼────┤
│ │ │ │ │ │轻度影响( │中度影响│严重影响│重大影响│
│ 适 │ │ │企业日常运行│不受影响 │造成轻微的│(造成一 │(企业失 │(重大业 │
│ 用 │ │ │ │ │人身伤害，│定人身伤│去一些业│务失误，│
│ 于 │ │ │ │ │情况立刻受│害，需要│务能力，│造成重大│
│ 所 │ │ │ │ │到控制) │医疗救援│造成严重│人身伤亡│
│ 有 │定性方法│文│ │ │ │，情况需│人身伤害│，情况失│
│ 行 │ │字│ │ │ │要外部支│，情况失│控，给企│
│ 业 │ │描│ │ │ │持才能得│控，但无│业致命影│
│ │ │述│ │ │ │到控制) │致命影响│响) │
│ │ │三│ │ │ │ │) │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ ├──────┼─────┼─────┼────┼────┼────┤
│ │ │ │财务损失 │较低的财务│轻微的财务│中等的财│重大的财│极大的财│
│ │ │ │ │损失 │损失 │务损失 │务损失 │务损失 │
│ │ │ ├──────┼─────┼─────┼────┼────┼────┤
│ │ │ │企业声誉 │负面消息在│负面消息在│负面消息│负面消息│负面消息│
│ │ │ │ │企业内部流│当地局部流│在某区域│在全国各│流传世界│
│ │ │ │ │传，企业声│传，对企业│流传，对│地流传，│各地，政│
│ │ │ │ │誉没有受损│声誉造成轻│企业声誉│对企业声│府或监管│
│ │ │ │ │ │微损害 │造成中等│誉造成重│机构进行│
│ │ │ │ │ │ │损害 │大损害 │调查，引│
│ │ │ │ │ │ │ │ │起公众关│
│ │ │ │ │ │ │ │ │注，对企│
│ │ │ │ │ │ │ │ │业声誉造│
│ │ │ │ │ │ │ │ │成无法弥│
│ │ │ │ │ │ │ │ │补的损害│
├──┼────┼─┴──────┼─────┼─────┼────┼────┼────┤
│ │ │ │短暂影响职│严重影响一│严重影响│导致一位│引致多位│
│ │ │ 安 全 │工或公民的│位职工或公│多位职工│职工或公│职工或公│
│ │ │ │健康 │民健康 │或公民健│民死亡 │民死亡 │
│适 │ │ │ │ │康 │ │ │
│用 │ 定 ├────────┼─────┼─────┼────┼────┼────┤
│于 │ 性 │ │-对营运影 │-对营运影 │-减慢营 │-无法达 │-无法达 │
│开 │ 与 │ │响微弱 │响轻微 │业运作 │到部分营│到所有的│
│采 │ 定 │ │-在时间、 │-受到监管 │-受到法 │运目标或│营运目标│
│业 │ 量 │ │人力或成本│者责难 │规惩罚或│关键业绩│或关键业│
│、 │ 结 │ │方面不超出│-在时间、 │被罚款等│指标 │绩指标 │
│制 │ 合 │ 营 运 │预算1% │人力或成本│-在时间 │-受到监 │-违规操 │
│造 │ │ │ │方面超出预│、人力或│管者的限│作使业务│
│业 │ │ │ │算1%-5% │成本方面│制 │受到中止│
│ │ │ │ │ │超出预算│-在时间 │-时间、 │
│ │ │ │ │ │6%-10% │、人力或│人力或成│
│ │ │ │ │ │ │成本方面│本方面超│
│ │ │ │ │ │ │超出预算│出预算20│
│ │ │ │ │ │ │11%-20% │% │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├────────┼─────┼─────┼────┼────┼────┤
│ │ │ │-对环境或 │-对环境或 │-对环境 │-造成主 │-无法弥 │
│ │ │ │社会造成短│社会造成一│造成中等│要环境損│补的灾难│
│ │ │ │暂的影响 │定的影响 │影响 │害 │性环境損│
│ │ │ │-可不采取 │-应通知政 │-需一定 │-需要相 │害 │
│ │ │ 环 境 │行动 │府有关部门│时间才能│当长的时│-激起公 │
│ │ │ │ │ │恢复 │间来恢复│众的愤怒│
│ │ │ │ │ │-出现个 │-大规模 │ │
│ │ │ │ │ │别投诉事│的公众投│-潜在的 │
│ │ │ │ │ │件 │诉 │大规模的│
│ │ │ │ │ │-应执行 │-应执行 │公众法律│
│ │ │ │ │ │一定程度│重大的补│投诉 │
│ │ │ │ │ │的补救措│救措施 │ │
│ │ │ │ │ │施 │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
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