三、期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
四、本科目应按投资收益种类设置明细帐。
第５９１号科目 营业外收入
一、本科目核算企业发生的与企业营运业务无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、确实无法支付而应转作营业外收入的应付款项等。
二、企业发生的营业外收入，借记“待处理财产损溢”“银行存款”“现金”“固定资产清理”“应付帐款”等科目，贷记本科目。
三、期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
四、本科目应按收入项目设置明细帐。
第５９２号科目 营业外支出
一、本科目核算企业发生的与企业营运业务无直接关系的各项支出，包括固定资产盘亏、处理固定资产净损失、非常损失等。
二、发生的营业外支出，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”“固定资产清理”“现金”“银行存款”等科目。
三、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
四、本科目应按费用项目设置明细帐。
三、会计报表
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（一）会计报表种类和格式
─────────────┬────────────┬───────────
编号 │ 会计报表名称 │ 编报期
─────────────┼────────────┼───────────
会交０１表 │ 资产负债表 │月报
─────────────┼────────────┼───────────
会交０２表 │损益表 │月报
─────────────┼────────────┼───────────
会交０３表 │财务状况变动表 │年报
─────────────┼────────────┼───────────
会交０２表附表１ │利润分配表 │年报
─────────────┼────────────┼───────────
会交０２表附表２ │主营业务收支明细表 │年报
─────────────┴────────────┴───────────
资产负债表
会交０１表
编制单位： ＿＿＿＿年＿＿月＿＿日 单位：元
─────────┬──┬──┬──┬─────────┬──┬──┬──
资 产 │ 行 │年初│期末│ 负债及所 │ 行 │年初│期末
│ 次 │ 数 │ 数 │ 有者权益 │ 次 │ 数 │ 数
─────────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┼──
流动资产： │ │ │ │流动负债： │ │ │
货币资金 │１ │ │ │ 短期借款 │４６│ │
短期投资 │２ │ │ │ 应付票据 │４７│ │
应收票据 │３ │ │ │ 应付帐款 │４８│ │
应收帐款 │４ │ │ │ 预收帐款 │４９│ │
减：坏帐准备 │５ │ │ │ 其他应付款 │５０│ │
应收帐款净额 │６ │ │ │ 应付工资 │５１│ │
预付帐款 │７ │ │ │ 应付福利费 │５２│ │
其他应收款 │８ │ │ │ 未交税金 │５３│ │
存 货 │９ │ │ │ 未付利润 │５４│ │
待摊费用 │１０│ │ │ 其他未交款 │５５│ │
待处理流动资产净│１１│ │ │ 预提费用 │５６│ │
损失 │ │ │ │ │５７│ │
１年内到期的长期│１２│ │ │ １年内到期的长期│５７│ │
债券投资 │ │ │ │ 负债 │ │ │
其他流动资产 │１３│ │ │ 其他流动负债 │５８│ │
│ │ │ │ │ │ │
流动资产合计 │２１│ │ │流动负债合计 │６５│ │
长期投资： │ │ │ │长期负债： │ │ │
长期投资 │２２│ │ │ 长期借款 │６６│ │
固定资产： │ │ │ │ 应付债券 │６７│ │
固定资产原价 │２４│ │ │ 长期应付款 │６８│ │
减：累计折旧 │２５│ │ │ 其他长期负债 │７５│ │
固定资产净值 │２６│ │ │ 长期负债合计 │７６│ │
固定资产清理 │２７│ │ │ │ │ │
在建工程 │２８│ │ │所有者权益： │ │ │
待处理固定资产净│２９│ │ │ 实收资本 │７８│ │
损失 │ │ │ │ 资本公积 │７９│ │
固定资产合计 │３５│ │ │ 盈余公积 │８０│ │
无形及递延资产： │ │ │ │ 未分配利润 │８１│ │
无形资产 │３６│ │ │ 所有者权益合计│８５│ │
递延资产 │３７│ │ │ │ │ │
无形及递延资│４０│ │ │ │ │ │
产合计 │ │ │ │ │ │ │
其他资产： │ │ │ │ │ │ │
其他长期资产 │４１│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
资产总计 │４５│ │ │ 负债及所有者权益│９０│ │
│ │ │ │ 总计 │ │ │
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补充资料：１．已贴现的商业承兑汇票＿＿＿＿元；
２．融资租入固定资产原价＿＿＿＿元。
损益表
会交０２表
编制单位： ＿＿＿＿年＿＿月 单位：元
──────────────────────┬───┬────┬──────
项 目 │行次 │本月数 │本年累计数
──────────────────────┼───┼────┼──────
一、主营业务收入 │１ │ │
减：营业成本 │２ │ │
营业税金及附加 │４ │ │
二、主营业务利润 │７ │ │
加：其他业务利润 │９ │ │
减：管理费用 │１０ │ │
财务费用 │１１ │ │
三、营业利润 │１４ │ │
加：投资收益 │１５ │ │
营业外收入 │１６ │ │
减：营业外支出 │１７ │ │
四、利润总额 │２０ │ │
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财务状况变动表
会交０
３表编制单位： ＿＿＿＿年度 单位：元
──────────────┬──┬──┬───────────┬──┬──
流动资金来源和运用 │行次│金额│流动资金各项目的变动 │行次│金额
──────────────┼──┼──┼───────────┼──┼──
一、流动资金来源： │ │ │一、流动资产本年增加数│ │
１．本年利润 │１ │ │： │ │
加：不减少流动资金的费用│ │ │１．货币资金 │４１│
和损失 │ │ │２．短期投资 │４２│
（１）固定资产折旧 │２ │ │３．应收票据 │４３│
（２）无形资产、递延资产│３ │ │４．应收帐款净额 │４４│
摊销 │ │ │５．预付帐款 │４５│
（３）固定资产盘亏（减盘│４ │ │６．其他应收款 │４６│
盈） │ │ │７．存货 │４７│
（４）清理固定资产损失（│５ │ │８．待摊费用 │４８│
减收益） │ │ │９．待处理流动资产净损│４９│
（５）其他不减少流动资金│６ │ │ 失 │ │
的费用和损失 │ │ │１０．１年内到期的长期│５０│
│ │ │ 债券投资 │ │
小计 │１２│ │１１．其他流动资产 │５１│
２．其他来源： │ │ │ │ │
（１）固定资产清理收入（│１３│ │ │ │
减清理费用） │ │ │ │ │
（２）增加长期负债 │１４│ │ │ │
（３）收回长期投资 │１５│ │ │ │
（４）对外投资转出固定资│１６│ │ │ │
产 │ │ │ │ │
（５）对外投资转出无形资│１７│ │ │ │
产 │ │ │ │ │
（６）资本净增加额 │１８│ │ │ │
小计 │２２│ │ │ │
│ │ │ │ │
流动资金来源合计 │２３│ │ 流动资产增加净额 │５２│
二、流动资金运用： │ │ │二、流动负债本年增加数│ │
１．利润分配： │ │ │： │ │
（１）应交所得税 │２４│ │１．短期借款 │５３│
（２）提取盈余公积 │２５│ │２．应付票据 │５４│
（３）应付利润 │２６│ │３．应付帐款 │５５│
（４）应交特种基金 │２７│ │４．预收帐款 │５６│
小计 │３２│ │５．其他应付款 │５７│
│ │ │６．应付工资 │５８│
２．其他运用： │ │ │７．应付福利费 │６０│
（１）固定资产和在建工程│３３│ │８．未交税金 │６１│
净增加额 │ │ │９．未付利润 │６２│
（２）增加无形资产、递延│３４│ │１０．其他未交款 │６３│
资产及其他资产 │ │ │１１．预提费用 │６４│
（３）偿还长期负债 │３５│ │１２．１年内到期的长期│６５│
（４）增加长期投资 │３６│ │ 负债 │ │
小计 │３８│ │１３．其他流动负债 │６６│
│ │ │ │ │
流动资金运用合计 │３９│ │ 流动负债增加净额│６９│
流动资金增加净额 │４０│ │ 流动资金增加净额│７０│
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利润分配表
会交０２表附表
１编制单位 ＿＿＿＿年度 单位：元
──────────────────────┬──┬─────┬──────
项 目 │行次│本年实际 │上年实际
──────────────────────┼──┼─────┼──────
一、利润总额 │１ │ │
减：应交所得税 │２ │ │
二、税后利润 │３ │ │
减：应交特种基金 │４ │ │
加：年初未分配利润 │５ │ │
上年利润调整 │６ │ │
减：上年所得税调整 │７ │ │
三、可供分配的利润 │８ │ │
加：盈余公积补亏 │９ │ │
减：提取盈余公积 │１０│ │
应付利润 │１１│ │
四、未分配利润 │１２│ │
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主营业务收支明细表
会交０２表附
表２编制单位： ＿＿＿＿年度 单位：元
─────────┬───┬───┬───┬───┬─────┬──────
项 │ 行 │主营业│主营业│主营业│主营业务 │主营业
目 │ 次 │务收入│务成本│务费用│税金及附加│务利润
─────────┼───┼───┼───┼───┼─────┼──────
一、运输： │ │ │ │ │ │
１． │１ │ │ │ │ │
２． │２ │ │ │ │ │
． │３ │ │ │ │ │
． │ │ │ │ │ │
． │ │ │ │ │ │
二、装卸： │ │ │ │ │ │
１． │６ │ │ │ │ │
２． │７ │ │ │ │ │
． │８ │ │ │ │ │
． │ │ │ │ │ │
． │ │ │ │ │ │
三、堆存： │ │ │ │ │ │
１． │１１ │ │ │ │ │
２． │１２ │ │ │ │ │
． │１３ │ │ │ │ │
． │ │ │ │ │ │
． │ │ │ │ │ │
四、代理： │ │ │ │ │ │
１． │１６ │ │ │ │ │
２． │１７ │ │ │ │ │
． │１８ │ │ │ │ │
． │ │ │ │ │ │
． │ │ │ │ │ │
五、港务管理： │ │ │ │ │ │
１． │２１ │ │ │ │ │
２． │２２ │ │ │ │ │
． │２３ │ │ │ │ │
． │ │ │ │ │ │
． │ │ │ │ │ │
六、其他业务： │ │ │ │ │ │
１． │２６ │ │ │ │ │
２． │２７ │ │ │ │ │
３． │２８ │ │ │ │ │
． │ │ │ │ │ │
． │ │ │ │ │ │
． │ │ │ │ │ │
─────────┴───┴───┴───┴───┴─────┴──────
＜/font＞
