3．
企业国有资产评估管理暂行办法
2005年8月25日 国务院国有资产监督管理委员会令第12号
4．
资产评估机构审批管理办法
2005年5月11日 财政部令第22号
5．
企业国有产权无偿划转管理暂行办法
2005年8月29日 国资发产权[2005]239号
6．
企业国有产权向管理层转让暂行规定
2005年4月11日 国资发产权[2005]78号
7．
中华人民共和国注册会计师法
1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过
8．
中华人民共和国合伙企业法
1997年2月23日第八届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议通
9．
中华人民共和国个人独资企业法
1999年8月30日 中华人民共和国主席令第20号
10．
中华人民共和国全民所有制工业企业法
1988年4月13日第七届全国人民代表大会第一次会议通过
11．
全民所有制工业企业转换经营机制条例
1992年7月23日 国务院令第103号发布
12．
企业国有资产产权登记管理办法
1996年1月25日 国务院令第192号发布
13．
国有企业监事会暂行条例
2000年3月15日 国务院令第283号发布
14．
国有重点金融机构监事会暂行条例
2000年3月15日 国务院令第282号发布
15．
国有资产评估管理办法
1991年11月16日 国务院令第91号发布
16．
国有资产评估管理办法施行细则
1992年7月18日 国资办发［1992］36号
17．
国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法
1993年11月21日 国资法规发［1993］68号
18．
企业国有资产监督管理暂行条例
2003年5月27日 国务院令第378号
19．
企业国有产权转让管理暂行办法
2003年12月31日 国务院国有资产监督管理委员会财政部令第3号
20．
中华人民共和国外资企业法
1986年4月12日第六届全国人民代表大会第四次会议通过
根据2000年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于
修改〈中华人民共和国外资企业法〉的决定》修正
21．
中华人民共和国中外合资经营企业法
1979年7月1日第五届全国人民代表大会第二次会议通过
根据1990年4月4日第七届全国人民代表大会第三次会议《关于修改〈中华
人民共和国中外合资经营企业法〉的决定》修正
22．
中华人民共和国中外合作经营企业法
1988年4月13日第七届全国人民代表大会第一次会议通过
根据2000年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于
修改〈中华人民共和国中外合作经营企业法〉的决定》修正
23．
中外合资经营企业合营各方出资的若干规定
1988年1月1日 对外经济贸易部国家工商行政管理局发布
24．
外国投资者并购境内企业暂行规定
2003年3月7日 中华人民共和国对外贸易经济合作部中华人民共和国国家税总局中华人民共和国国家工商行政管理总局中华人民共和国国家外汇管理局令第3号
25．关于发布《
上市公司章程指引》的通知
1997年12月16日 中国证券监督管理委员会证监［1997］16号
26．
国务院关于股份有限公司境内上市外资股的规定
1995年11月2日 国务院令第189号发布
27．
国务院关于股份有限公司境外募集股份及上市的特别规定
1994年8月4日 国务院令第160号
28．
中华人民共和国刑法（节选）
1979年7月1日第五届全国人民代表大会第二次会议通过
1997年3月14日第八届全国人民代表大会第五次会议修订
29．
中华人民共和国刑法修正案
1999年12月25日 中华人民共和国主席令第27号公布
30．
中华人民共和国企业破产法（试行）
1986年12月2日 中华人民共和国主席令第45号公布
31．
最高人民法院关于贯彻执行《中华人民共和国企业破产法（试行）》若干问题的意见
1991年11月7日 最高人民法院
32．
最高人民法院《关于审理企业破产案件若干问题的规定》
2002年7月18日 最高人民法院审判委员会第1232次会议通过法释［2002］23号
33．
中华人民共和国著作权法
1990年9月7日第七届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议通过
根据2001年10月27日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议《关于
修改〈中华人民共和国著作权法〉的决定》修正
34．
中华人民共和国著作权法实施条例
2002年8月2日 国务院令第359号
35．
计算机软件保护条例
2001年12月20日 国务院令第339号发布
36．
最高人民法院关于审理涉及计算机网络域名民事纠纷案件适用法律若干问题的解释
2001年6月26日 最高人民法院审判委员会第1182次会议通过
37．
中华人民共和国专利法
1984年3月12日 第六届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过
根据1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议《关于
修改〈中华人民共和国专利法〉的决定》第一次修正
根据2000年8月25日第九届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议《关于
修改〈中华人民共和国专利法〉的决定》第二次修正
38．
中华人民共和国专利法实施细则
2001年6月15日 国务院令第306号
39．施行修改后
专利法及其实施细则的过渡办法
2001年6月25日 中华人民共和国专利局公告（第七十八号）
40．
中华人民共和国商标法
1982年8月23日 第五届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过
根据1993年2月22日第七届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议《关于
修改〈中华人民共和国商标法〉的决定》第一次修正
根据2001年10月27日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议《关于
修改〈中华人民共和国商标法〉的决定》第二次修正
41．
中华人民共和国商标法实施条例
2002年8月3日 国务院令第358号
42．最高人民法院最高人民检察院关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若 干问题的解释
2004年12月8日 法释［2004］19号
43．
中华人民共和国民法通则（节选）
1986年4月12日 第六届全国人民代表大会第四次会议通过
44．
中华人民共和国民事诉讼法（节选）
1991年4月9日 第七届全国人民代表大会第八次会议通过
45．
股票发行与交易管理暂行条例
1993年4月25日 国务院令第112号
46．
公开发行股票公司信息披露实施细则（试行）
1993年6月12日 证监上字［1993］43号
47．
禁止证券欺诈行为暂行办法
1993年9月2日 国务院证券管理委员会发布
48．
可转换公司债券管理暂行办法
1997年3月25日 国务院证券委员会发布
49．
上市公司发行可转换公司债券实施办法
2001年4月26日 中国证券监督管理委员会令第2号
50．
证券市场禁入暂行规定
1997年3月3日 中国证券监督管理委员会发布
51．关于严禁国有企业和上市公司炒作股票的规定
1997年5月21日 国务院证券委中国人民银行国家经贸委发布
52．
国务院关于进一步加强在境外发行股票和上市管理的通知
1997年6月20日发布
53．
中华人民共和国合同法
1999年3月15日 第九届全国人民代表大会第二次会议通过
54．
最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一）
1999年12月19日 法释［1999］19号
55．
中华人民共和国担保法
1995年6月30日 第八届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过
56．
最高人民法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释
2000年9月29日 法释［2000］44号
57．
最高人民法院关于审理技术合同纠纷案件适用法律若干问题的解释
2004年12月16日 法释［2004］20号
58．
最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释
2004年10月25日 法释［2004］14号
59．
中华人民共和国仲裁法
1994年8月31日 中华人民共和国主席令第31号发布
60．
中华人民共和国外汇管理条例
1996年1月29日 国务院令第193号发布
根据1997年1月14日《
国务院关于修改〈中华人民共和国外汇管理条例〉的决定》修正
61．
违反外汇管理处罚施行细则
1985年4月5日 国家外汇管理局公布国函字［1985］46号
62．
中国人民银行关于进一步改革外汇管理体制的公告
1993年12月28日
63．
结汇、售汇及付汇管理规定
1996年6月20日 中国人民银行发布
64．关于调整出口收汇核销和外汇账户管理政策的通知
2001年11月12日 国家外汇管理局汇发［2001］184号
65．
人民币银行结算账户管理办法
2003年4月10日 中国人民银行令［2003］第5号
66．
中华人民共和国票据法
1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过
根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国票据法〉的决定》修正
67．
最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定
2000年2月24日 法释［2000］32号
68．
支付结算办法
1997年9月19日 中国人民银行银发［1997］393号
69．
票据管理实施办法
1997年8月21日 中国人民银行令1997年第2号发布
70．银行卡业务管理办法
银发［1999］17号
71．
违反银行结算制度处罚规定
1994年10月9日 中国人民银行银发［1994］254号
说明：本大纲所涉及的参考法规均为截至2005年12月31日发布并生效的法律、法规及相关规定等。
第五部分 税法科目
一、基本要求
为考察考生具有相关的知识和技能，本科目要求考生能够：
1．熟悉税收与税法相关的基本原理；
2．全面掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和减免税等相关规定；
3．准确掌握生产经营活动中相关各税种应纳税额的计算；
4．明确判断和表达相关问题的结论；
5．准确无误地填列各主要税种的纳税申报表。
二、知识要求
（一）税法概论
1．税法的概念
（1）税法的定义、特征
（2）税收法律关系的构成
（3）税法的构成要素
（4）税法的分类
（5）税法的作用
2．税法的地位及与其他法律的关系
（1）税法的地位
（2）税法与其他法律的关系
3．我国税收的立法原则
4．我国税法的制定与实施
（1）税法的制定，即税收立法机关、税收立法程序
（2）税法的实施，即税法多层次的特点
5．我国现行税法体系
6．我国税收管理体制
（1）税收管理体制的概念及内容
（2）税收立法权的划分
（3）税收执法权的划分
（4）税务机构的设置和税收征管范围的划分
（二）增值税法
1．征税范围及纳税义务人
（1）征税范围
（2）纳税义务人和扣缴义务人
2．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
（1）小规模纳税人的认定及管理
（2）一般纳税人的认定办法
（3）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理
3．税率与征收率的确定
（1）基本税率
（2）低税率
（3）征收率
4．一般纳税人应纳税额的计算
（1）销项税额的计算
（2）进项税额的计算
（3）应纳税额的计算
5．小规模纳税人应纳税额的计算
（1）应纳税额的计算公式
（2）含税销售额的换算
（3）自来水公司销售自来水应纳税额的计算
（4）销售特定货物应纳税额的计算
（5）购置税控收款机应纳税额的计算
6．电力产品应纳增值税的计算及管理
（1）电力产品的销售额
（2）电力产品的征税办法
（3）销售电力产品的纳税义务发生时间
（4）发、供电企业办理税登记、纳税申报
（5）发、供电企业销售电力产品票据的使用
7．几种特殊经营行为的税务处理
（1）兼营不同税率的货物或应税劳务
（2）混合销售行为
（3）兼营非应税劳务
8．进口货物征税
（1）进口货物的征税范围及纳税人
（2）进口货物的适用税率
（3）进口货物应纳税额的计算
（4）进口货物的税收管理
9．出口货物退（免）税
（1）出口货物退（免）税基本政策
（2）出口货物退（免）的适用范围
（3）出口货物的退税率
（4）出口货物应退税额的计算
（5）出口货物退（免）税管理
10．纳税义务发生时间与纳税期限
（1）纳税义务发生的时间
（2）纳税期限
11．纳税地点与纳税申报
（1）纳税地点
（2）增值税一般纳税人纳税申报办法
（3）增值税小规模纳税人纳税申报办法
12．增值税专用发票的使用及管理
（1）专用发票领购使用范围
（2）专用发票开具范围
（3）专用发票开具要求
（4）专用发票开具时限
（5）电子计算机开具专用发票的要求
（6）专用发票与不得抵扣进项税额的规定
（7）开具专用发票后发生退货或销售折让的处理
（8）加强增值税专用发票的管理
（三）消费税法
1．纳税义务人
2．征税范围与税率
（1）征税范围
（2）税率的规定
3．应纳税额的计算
（1）从价定率的计算方法
（2）从量定额的计算方法
（3）从价定率和从量定额混合计算方法
（4）计税依据的特殊规定
（5）外购应税消费品已纳税款的扣除
（6）税额减征的规定
（7）酒类关联企业间关联交易消费税问题的处理
4．自产自用应税消费品应纳税额的计算
