（七）汇集必须遵守的法律法规，保存被投诉的记录；
（八）将适当的职责分派给内部审计和审计委员会，帮助管理层履行防止和发现违反法规行为的责任。
第三章 对被审计单位遵守法律法规的考虑
第八条 注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法规行为负责，但执行年度财务报表审计可能是遏制违反法规行为的一项措施。
第九条 由于存在下列因素，注册会计师应当考虑违反法规行为会导致更高的重大错报风险：
（一）许多法律法规主要与被审计单位经营活动相关，且不能被会计信息系统所反映；
（二）审计程序的有效性受到内部控制的固有局限性和使用的测试方法的影响；
（三）注册会计师获取的审计证据大多是说服性而非结论性的；
（四）违反法规行为可能涉及故意隐瞒的行为。
第十条 在计划和实施审计工作时，注册会计师应当保持职业怀疑态度，充分关注审计可能揭露导致其对被审计单位遵守法律法规产生怀疑的情况或事项。
第十一条 如果法律法规要求注册会计师报告被审计单位对某些法定条款的遵守情况，注册会计师应当制定计划，以测试被审计单位对这些条款的遵守情况。
第十二条 在计划审计工作时，注册会计师应当总体了解适用于被审计单位及其所处行业的法律法规，以及被审计单位如何遵守这些法律法规。
第十三条 在获得总体了解时，注册会计师应当特别关注某些法律法规可能导致对被审计单位经营活动产生重要影响的经营风险，即违反法律法规可能导致被审计单位停业或对其持续经营产生重大影响。
第十四条 为获得对法律法规的总体了解，注册会计师应当实施下列审计程序：
（一）利用了解被审计单位行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素时所获知的信息；
（二）向管理层询问被审计单位为遵守有关法律法规而采用的政策和程序；
（三）向管理层询问对被审计单位经营活动可能产生重要影响的法律法规；
