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关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定
第一条 根据
国务院《关于进一步加强证券市场宏观管理的通知》的规定，财政部和中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）对从事证券业务的会计师事务所和注册会计师的执业资格进行审核确认，并对取得资格的会计师事务所和注册会计师在执行上述业务时进行监督。
本规定所述证券业务，是指对公开发行和交易股票的企业、机构和场所进行财务审计、咨询及其他相关的专业服务。
第二条 从事证券业务的会计师事务所必须符合下列条件：
１．从事财务审计、咨询及其他相关的专业服务的会计师事务所，应依法批准成立已达三年，经登记取得法人资格，内部机构及管理制度比较健全。
对由于合资、合作、合并、改组、重建、另建等原因成立时间不足三年的会计师事务所，经财政部和证监会确认，符合本条其他各项要求的，可作为例外情况处理。
２．专职从业人员不少于３０人，至少有８名具有３年以上财务审计工作经验的专职注册会计师，其中专职注册会计师职龄人员（男６０岁以下，女５５岁以下）应至少在５０％以上。目前达不到这个比例的，应在１９９４年３月３１日前达到。同时还应具有相应的专业水平的业务助理人员。
３．从事证券业务的注册会计师必须具备必要的证券、金融、法律等有关知识。其中，执行国内发行Ｂ股和境外股票上市业务和注册会计师和助理人员，必须具有一定的外语水平。
４．具有良好的职业道德记录和声誉。在以往３年内没有发生过严重工作失误和违反职业道德的行为。
５．必须根据规定向有关机构购买职业责任保险或事业发展基金不少于５０万元、风险准备基金不少于１０万元，并自取得从事证券业务资格之年起，每年从业务收入中计提４％以上的风险准备金。
第三条 凡申请许可证的会计师事务所和注册会计师，须向财政部和证监会提交下列资料：
１．《会计师事务所从事证券业务许可证申请表》；
２．《注册会计师从事证券业务许可证申请表》；
３．《会计师事务所从事证券业务助理人员情况呈报表》；
４．《会计师事务所从事证券业务其他专家和技术人员情况呈报表》；
