收：“3031拨付专业银行地方经济开发贷款资金”科目 ××银行户，或：
“3032拨付专业银行购买外汇额度人民币贷款资金”科目 ××银行户，或：
“3033拨付专业银行老少边穷地区发展经济贷款资金”科目 ××银行户
付：“×××××银行往来”科目 存款户
(三)委托专项贷款的利息计算与划转
1．各专业银行代理发放的各项专项贷款的利率，按中国人民银行《专项贷款管理暂行办法》第四章第八条、第九条规定执行。并实行按季结息和收息，但不得用增加固定资产贷款的做法收取利息。
2．对1985年8月1日以前的贷款，按季计收，如企业实在无力支付的，可暂不结息，待项目投产见效后，再还本付息。
3．对1985年8月1日以后的贷款，除有特殊规定外，应按季计收。如果企业确属无力支付的，银行可暂缓收息，但应列入“到期未收贷款利息”表外科目核算，对这部分到期未收的贷款利息，应按原贷款利率，按季计算复利。
4．对于贷款到期后，受托专业银行不能按期收回的，应向委托人民银行说明情况，并按规定对借款单位加收逾期贷款利息。
5．受托专业银行收取的代理人民银行委托专项贷款利息，应如数划给委托人民银行。
(1)专业银行每季末月二十日向借款单位计收贷款利息，并于次日划交委托的人民银行。划转时，填制五联特种转帐传票，以一联代付款通知，交贷款单位，以两联代收入、付出传票，办理利息划转手续。会计分录是：
收：“×××人民银行往来”科目 存款户
付：“×××企业专用基金存款”科目 ××存款户
转帐后，将另两联特种转帐传票加盖业务公章及经办人名章，并附“人民银行委托专项贷款计息清单”，一并送交委托人民银行，由其凭以作帐务处理。
(2)人民银行收到专业银行划来的两联特种转帐传票及计息清单，经审核无误后，分别用以代替收入、付出传票(计息清单作收入凭证附件)办理转帐手续。会计分录是：
收：“401营业收入”科目 各项利息收入帐户
付：“×××××银行往来”科目 存款户
三、委托专项贷款资金的核对
(一)人民银行会计部门应经常按科目分帐户核打借据，与拨付专业银行专项贷款资金余额核对，确保帐据相符。
(二)人民银行应每月与受托专业银行核对委托专项贷款资金，保证双方余额一致，如遇不符，人民银行应主动协助受托专业银行及时查清。
