五、各行因客观原因欠缴外汇存款准备金时，由总行从各行在总行的存款帐户扣转，并通知有关分行，存款帐户无款时，按透支处理。
六、各行在总行的存款准备金，按一个月定期存款计付利息。各行发生临时周转资金需要，经总行同意，可向总行拆借资金，拆借期限最长不得超过一个月。拆借资金按伦敦银行同业拆借利率（libor）计收利息。拆借资金逾期未归还的，对逾期未归还部分，以每日万分之二计收罚息。
七、试行缴存存款准备金办法后，为了便于会计核算，相应增加有关会计科目：
1、增加2213“分行缴来一般存款”科目，由总行专用，用来核算分行上缴的存款准备金，分行上缴及调增时记贷方，调减时记借方，余额为贷方，不得出现借方余额。
2、增加1230“上缴一般存款科目”，由分行使用，用以记录核算分行上缴总行的准备金，上缴或调增时记借方，调减时记贷方，余额为借方，不得出现贷方余额。
3、1231“存放总行资金”科目继续使用。分行上缴准备金时，本科目记贷方，“上缴一般存款”科目记借方；调减准备金时，本科目记借方，“上缴一般存款”科目记贷方。总行收到分行上缴的一般存款时，借记“分行存入活期存款”科目，借记“分行存入活期存款”科目，贷记“分行缴来一般存款”科目；总行调减分行一般存款时，贷记“分行存入活期存款”科目，借记“分行缴来一般存款”科目。
4、总行增设1313“分行拆借”科目。分行在2311“借入总行资金”科目下，设“临时拆入”二级科目，记录、核算从总行临时拆入的资金。
以上增设的“2213”、“1230”、“1313”外汇科目，在外汇业务统一会计科目报表中，分别并入人民币统一会计科目的“295外汇存款”、“516银行存款”、“522同业拆出”科目。
八、为了便于正确反映和核算缴存外汇存款准备金，各行缴存的具体手续如下：
1、根据外汇业务状况表编制“缴存（调整）外汇存款准备金计算单”，一式两联，一联自留作“上缴一般存款”科目的记帐原始凭证，一联随外汇业务状况表报送总行国际业务部。
2、根据外汇存款准备金计算单，自制转帐凭证记帐，同时发电通知总行转帐。
发电格式如下：
TO：PCBC．HO．INTL Depart．
