（二）结算会计业务人员须分工明确，相互制约。各中心可以根据结算业务的实际情况进行分工，可以一岗一人、一岗多人或一人多岗，但同一笔业务的记帐和复核不能兼岗；重要单证、重要会计印章实行分管的原则；预留印鉴两枚及两枚以上的，不能一人保管。
（三）结算会计人员实行定期轮岗制度，轮岗的期限由各中心根据实际情况自定。
（四）各中心须根据本规定及结算业务的实际情况，制定本单位的结算会计操作规程，对结算会计业务中每项业务活动的处理如票据审核、帐务处理、票据交换、凭证传递等操作程序，作出具体的规定，保证每一项业务必须由两个以上的人员办理，形成有效的业务处理的内部约束机制。
第七条 结算会计核算要求
（一）结算会计工作一律采用部中心统一开发的《铁道资金结算及管理系统》（以下简称系统）处理业务。计算机打印输出和手工核算形成的会计数据信息、凭证、帐表等均为有效文件。
（二）办理备用金业务的中心必须钱、帐分管，有帐有据。
（三）系统的业务参数必须由业务主管根据系统和结算会计帐务组织的要求设立和维护。系统结算会计核算数据及资料须逐日备份。
（四）各项业务须实时、序时、连续处理。
（五）核算质量达到帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表全部相符。
（六）数据录入必须由指定的操作员根据合法有效凭证办理，做到数据准确。
操作员不得擅自编制凭证上机处理，禁止无凭证依据进行数据录入。调整帐户信息必须根据结算会计主管人员签发的书面通知输入。收、付款业务，应同时录入对方单位相关信息。非操作员不得录入任何数据。
对外付款业务，先记分户帐，再记中心总户帐或同时记帐；内部单位收款业务，先记中心总户帐，再记内部单位分户帐或同时记帐；内部单位提备用金业务，先记分户帐，再付备用金；内部转帐业务，收、付款帐户同时记帐；联网清算代收款项，收妥入帐。
（七）结算会计核算必须经过复核。由系统自动生成的凭证（利息凭证、联网转帐凭证等），须指定专人复核份数、金额、列帐科目及平衡关系。
（八）接受稽核部门的事后监督。
（九）大额支付须及时通报中心有关人员。
（十）结算会计核算分为总分类核算和明细分类核算。日常业务处理通过凭证录入，系统自动完成结算会计的总分类核算和明细分类核算。
第八条 系统管理
（一）系统管理采取统一研制、分级维护。部中心负责系统的升级及版本更新工作，各级中心系统管理员负责本级及所辖中心系统的日常维护工作，遇不能解决的问题，逐级上报解决。
系统管理员不得进行结算业务处理。
（二）中心实行系统操作权限管理制度，各类操作人员必须明确权限范围，严禁越权操作。系统的操作人员上岗前必须经过业务、技术培训。
（三）操作人员使用的密码须严格保密并经常更换，防止失密，离岗应退出有权操作界面。
（四）发生开销户、冲帐、调帐（发生额、余额、积数、利率等）、计息、查询或修改客户密码、挂失及取消挂失、冻结及解冻等业务，需进行系统操作的，均须根据会计主管人员的书面通知办理。
（五）系统联网业务处理时间由部中心统一规定。
第九条 结算会计凭证及管理
结算业务的会计凭证用于记录结算业务，明确经济责任，是作为记帐根据的书面证明。结算业务的会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。
（一）原始凭证
结算原始凭证是在结算业务发生时取得或编制的，用以记录结算业务的发生或完成情况，是中心办理结算业务的依据。结算业务的原始凭证包括银行票据、结算凭证和中心内部结算凭证及附件。
银行票据及结算凭证包括票据（支票、汇票、本票等），信汇、电汇凭证，托收承付凭证（含拒付理由书），委托收款凭证，特种转帐借（贷）方传票及经人民银行批准的非银行结算凭证如电信费、水电费及税费的专用单据等。
中心内部结算凭证及其附件种类如下：
1．内部收款委托书
内部收款委托书适用于中心内部单位向中心提交银行票据，委托中心通过银行收取款项的业务。
内部收款委托书一式二联，第一联为委托受理回单，第二联中心收妥记帐。
2．内部付款委托书
内部付款委托书适用于内部单位办理对外结算时，委托中心从其帐户支付款项的业务。
内部付款委托书一式三联，第一联为委托单位回单，第二联中心记帐，第三联为委托单位存根。
