（3）对外抵押、质押担保形成的预计负债的认可价值变动额减去账面余额变动额后的差额。
综合收益表的编报
18. 保险公司应当在综合收益表中分项列示报告期间的承保业务收益、投资业务收益、受托管理业务收益、其他收益、资产非认可价值变动额、或有负债认可价值变动额、预计负债认可价值变动额和综合收益。
19. 承保业务收益、投资业务收益、受托管理业务收益和其他收益应当按照资产增加或负债减少的项目、资产减少或负债增加的项目分项列示。
20. 保险公司编报综合收益表的数据应当根据相关会计账户的发生额或中国保险监督管理委员会有关规定分析填列。
21. 保险公司应当分别核算承保业务、投资业务、受托管理业务和其他业务的营业费用。对共同承担的营业费用，应当采用合理的标准在承保业务、投资业务、受托管理业务和其他业务之间分配。分配标准一旦选用，不得随意变更。
披露
22. 保险公司应当在偿付能力报表附注中披露营业费用在承保业务、投资业务、受托管理业务和其他业务之间的分配标准。
23．保险公司应当在偿付能力报告明细表中披露以下信息：
（1）各险种的直接业务保费、分入保费、分出保费、赔款和给付、退保金；
（2）寿险公司按照交费方式、销售渠道、承保方式划分的保费收入；
（3）寿险公司保费收入居前十位的保险产品的明细信息，包括保费收入、预定利率、预定费用率、销售时间等；
（4）比例分保和非比例分保的分出保费居前五位的分入人的基本信息，以及分出保费、摊回分保赔款、摊回佣金和手续费、摊回营业税金及附加；
（5）比例分保和非比例分保的分入保费居前五位的分出人的基本信息，以及分入保费、分保赔款支出、分保佣金和手续费、分保营业税金及附加。
附则
24. 本规则及相关问题解答等规定未涉及的综合收益的编报要求，适用国家统一的会计制度。
25. 本规则自2005年度偿付能力报告编报起施行。
附件：保险公司综合收益表的格式
附表CI：综合收益表
公司名称： 年（ 季） 单位：万元
┌──┬────────────────────────┬───┬───┐
│行次│ 项目 │上年数│本年数│
│ │ │ 1 │ 2 │
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│ │ 承保业务 │ │ │
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│1 │一、资产增加／负债减少 │ │ │
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│2 │直接业务保费 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│2.1 │其中：转入投资账户的投连险保费 │ │ │
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│3 │分入保费 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│4 │二、资产减少／负债增加 │ │ │
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│5 │分出保费 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│6 │赔款（减：摊回分保赔款、追偿款） │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│7 │各类给付（减：摊回分保赔款） │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│8 │保户红利支出 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│9 │退保金 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│10 │未到期责任准备金变动额（减少以“－”号填列） │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│11 │未决赔款责任准备金变动额（减少以“－”号填列） │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│12 │投连险单位准备金变动额（减少以“－”号填列） │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│12.1│减：投连险投资账户投资收益（亏损以“－”号填列）│ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│13 │承保佣金和手续费（减：摊回分保佣金和手续费） │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│14 │承保营业税金及附加（减：摊回分保营业税金及附加）│ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│15 │承保业务营业费用 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│16 │分保费用支出 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│17 │提取保险保障基金 │ │ │
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│18 │三、承保业务收益 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│ │ 投资业务 │ │ │
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│19 │一、资产增加／负债减少 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│20 │投资业务收入 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│21 │二、资产减少／负债增加 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│22 │投资业务费用 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│23 │投资业务营业税金及附加 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│24 │投资业务营业费用 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│25 │三、投资业务收益 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│ │ 受托管理业务 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│26 │一、资产增加／负债减少 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│27 │企业年金管理收入 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│28 │健康管理收入 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│29 │其他受托管理业务收入 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│30 │二、资产减少／负债增加 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│31 │企业年金管理支出 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│32 │健康管理支出 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│33 │其他受托管理业务支出 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│34 │三、受托管理业务收益 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│ │ 其他 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│35 │一、资产增加／负债减少 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│36 │房地产评估增值净增加额 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│37 │其他业务收入 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│38 │营业外收入 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│39 │投资资产非经营性增值 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│40 │二、资产减少／负债增加 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│41 │房地产评估增值净减少额 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│42 │其他业务支出 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│43 │营业外支出 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│44 │所得税 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│45 │三、其他收益 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│46 │资产变动或负债变动合计 │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│47 │减：资产非认可价值变动额（减少以“－”号填列） │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│48 │ 或有负债认可价值变动额（减少以“－”号填列） │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│49 │ 预计负债认可价值变动额（减少以“－”号填列） │ │ │
├──┼────────────────────────┼───┼───┤
│50 │ 综合收益 │ │ │
└──┴────────────────────────┴───┴───┘
