国家税务总局关于印发
《国家税务局系统行政单位内部财务审计规程》的通知
（国税发[2002]51号 2002年5月13日）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院：
为进一步规范国家税务局系统内部财务审计工作，提高内部财务审计质量，现将国家税务总局制定的《国家税务局系统行政单位内部财务审计规程》印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时报告。
附件：
国家税务局系统行政单位内部财务审计规程
第一章 总则
第一条 为进一步规范国家税务局系统(以下简称国税局系统)内部财务审计工作，提高内部财务审计质量，促进内部财务审计工作的科学化、程序化和制度化，根据《
中华人民共和国审计法》、《
审计署关于内部审计工作的规定》和《
国家税务局系统内部财务审计办法(试行)》的有关规定，制定本规程。
第二条 各级国家税务局对本级或所属各行政单位进行财务审计时，适用本规程。
第三条 国税局系统内部财务审计，是指内部审计机构和审计人员，在上级内部审计机构和本单位负责人的领导下，根据有关的法律、法规和规定，采用一事实上的程序和方法，对本单位及下属单位的财务管理活动进行检查和评价的一种独立的经济监督行为。
第二章 内部财务审计工作流程
第四条 内部财务审计工作流程包括审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结阶段和审计后续阶段。
第五条 审计准备阶段。审计准备阶段是内部审计机构根据年度审计计划和本单位负责人交办的审计任务确定审计事项，组成审计组，制定审计工作方案，向被审计单位送达审计通知书的过程。
(一)编制年度审计计划。内部审计机构应根据上级机关的部署和本单位的工作要求，制定年度审计计划，确定被审计单位、审计工作重点、审计时间安排和审计总体目标等。
年度审计计划报经本单位负责人批准后实施，并于批准后十五日内报上级机关备案。上级机关应及时检查下级单位年度审计划的执行情况。
(二)组成审计组。审计组由2名以上审计人员组成，实行组长负责制。
(三)制定审计方案。审计方案包括：制定依据，被审计单位名称和基本情况，审计的范围、时间、内容、目标、重点、实施步骤，审计组成员工等。
审计方案经本单位负责人批准后，由审计组负责实施。
(四)发出审计通知书。审计组在实施审计10日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书包括：被审计单位名称、审计依据、范围、内容、方式、时间、审计组成员、对被审计单位的要求等。
