国务院国有资产监督管理委员会关于
做好2006年度中央企业财务预算工作的通知
（国资发评价[2005]255号）
各中央企业：
为了加强对国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）所出资企业（以下简称企业）财务监督，了解掌握企业财务预算制定和执行情况，促进企业加强财务管理，提高经营效率和管理水平，根据《
企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关规定，现就做好2006年度企业财务预算工作的有关事项通知如下：
一、财务预算是现代企业的重要管理工具，建立以预算目标为中心的各级责权体系，对于企业规范各项基础管理工作，完善内部控制机制，加强成本费用控制，优化整合企业资源，保障战略目标实施，全面提升综合管理水平和市场价值，具有十分重要的现实意义。各企业要高度重视财务预算管理工作，切实加强组织领导，根据自身业务和管理实际，探索建立有效的财务预算工作组织体系，明确相应的机构和人员，落实工作责任，制订工作方案，加强内部协调，建立和完善财务预算管理制度，细化管理工作程序，完善预算执行的监督与评价办法，逐步建立符合预算管理要求的财务信息化体系，做好年度财务预算编制和执行工作，切实发挥财务预算管理工作的重要作用，并积极推进实施全面预算管理。
二、加强财务预算的编制管理，进一步提高财务预算的编制质量。一是财务预算编制要注重年度预算目标与战略规划的有效衔接，要紧紧围绕企业总体发展战略和规划，坚持以战略规划为导向，确立预算编制模式，制订和实施年度预算目标和控制标准，保证企业战略规划的有效实施；二是企业财务预算编制要突出重点指标，以收入、成本、费用、利润、资金为核心，重点反映企业现金流量、成本费用控制、资源使用效率、经营风险监控等情况，要充分考虑对企业年度财务状况和经营成果产生重大影响的财务事项，对于国资委在年度财务决算批复中指出的问题以及企业经营管理的薄弱环节，要纳入财务预算进行重点控制；三是要积极探索适合本企业特点的预算管理方式，合理确定预算编制起点和程序，科学制订预算管理目标和控制标准，组织做好集团及各级子企业的财务预算编制工作。
三、高度重视现金流量管理，切实做好现金预算。现金是企业正常经营运转的血液，贯穿于企业日常生产经营与重大财务活动的全过程。合理组织好现金预算，是财务预算管理的关键内容。企业在财务预算编制与执行过程中要加强现金预算管理，依据经营预算与资本预算，正确预测预算年度现金收支、现金结余或不足，合理规划现金收支规模与时间和空间分布，合理确立投融资规模，安全、高效地安排和调度好资金，加强应收应付款项管理，保持现金收支平衡和偿债能力，为企业生产经营提供充足的现金保障。
