３３１１ 未分配利润
一、本科目核算企业利润的分配和历年利润分配后的结存余额。
二、企业根据利润分配方案，分配本年利润，记入本年帐内：将应交的所得税，借记本科目，贷记“应交税金－－应交所得税”科目；将提取的储备基金、职工福利及奖励基金和企业发展基金，借记本科目，贷记上述有关的基金科目；将应分配的股利，借记本科目，贷记“应付股利”科目；中外合作经营工业企业以利润归还投资的，应借记本科目，贷记“利润归还投资”科目。
三、上年度年终结帐以后发现的应调整本年度会计事项，应在本年度有关帐户中进行调整，其中涉及以前年度损益计算的，应根据下列情况分别进行会计处理：
（１）企业在年终结帐以后，经注册会计师审查需要在被查年度报表上调整当年利润的项目，应在本年度帐户中调整时，记入本科目，其中：多列费用、少计收益的部分，应借记有关科目，贷记本科目；少列费用；少列费用、多计收益的部分，应借记本科目，贷记有关科目。
（２）企业在申报所得税时，经税务机关审查需要调整应税年度利润的项目，也应在本年度调整时记入本科目。如应税年度多列费用支出，经税务机关审查需要调增应税年度利润和补交所得税的，应按所调增的应税年度利润，借记有关科目，贷记本科目，同时，按应补交的所得税，借记本科目，贷记“应交税金”等科目。
（３）企业在申报所得税时，经税务机关批准可以并入本年度利润计算所得税的项目，应在本年度内作为以前年度损益记入“营业外收入”或“营业外支出”科目。
（４）本科目的年末余额为历年积存的未分配利润（或未弥补亏损）。
４１０１ 生产成本
一、本科目核算企业生产各种工业产品（包括产成品、自制半成品、工业性劳务等）自制材料、自制工具、自制设备、以及供应非工业性劳务等所发生的各项生产费用。
二、生产过程中发生的各项生产费用（包括直接材料、直接工资、制造费用等），应按各个成本核算对象的成本项目分别归集。直接材料指构成产品实体，或有助于产品形成的各项原材料和外购半成品。直接工资指为制造产品的生产工人工资。按规定支付的中方生产工人的退休养老等项基金、保险福利费用和国家的各项补贴，也包括在直接工资项目之内。制造费用指按一定标准分配摊入成本核算对象的车间经费和厂部经费。能直接计入成本核算对象的费用，如直接材料、直接工资等，应自有关的材料科目和“应付工资”科目，直接计入本科目。不能直接计入成本核算对象的间接费用，应先通过“制造费用”科目汇集，再按一定的标准分配，从“制造费用”科目转入本科目。
有些可以直接计入成本核算对象的费用，如产品的外部加工费，制造某些产品耗用的专用工具，产品生产过程中直接耗用的燃料、动力等，应增设外部加工费、专用工具、燃料及动力等有关的成本项目，进行归集。这些直接费用可自有关科目直接转入本科目，不通过“制造费用”科目。
三、制造完成验收入库的自制半成品和产成品的实际成本，应自本科目转入“自制半成品”和“产成品”科目。采用计划成本进行产成品和自制半成品核算的企业，应按产成品和自制半成品的计划成本，自本科目转入“产成品”和“自制半成品”科目，将计划成本与实际成本的差异，自本科目转入“产品成本差异”和“自制半成品成本差异”科目。对外提供的工业性劳务，凡已实现销售的，一般应按实际成本自本科目直接转入“产品销售成本”科目。如有具体产品（如代制品、代修品），完工后要先交库然后再发运的，也可通过“产成品”科目核算，按本企业实际发生的成本，借记“产成品”科目，贷记本科目。月末已经制造完成并已交库的自制材料，应按实际成本，借记有关的材料科目，贷记本科目。采用计划成本进行材料核算的企业，应按交库的自制材料的计划成本，自本科目转入有关的材料科目，将其计划成本与实际成本的差异自本科目转入“材料成本差异”科目。月末已经完成的自制设备，应按实际成本借记“固定资产”、“在建工程”等科目，贷记本科目。各辅助生产车间因为本企业提供服务而发生的成本支出（如水电费、大修理支出等），应自本科目转入“制造费用”、“管理费用”和“销售费用”等科目，但采用预提方法分配大修理费用的企业，其实际发生的大修理支出，应自本科目转入“预提费用”科目，不再转入“制造费用”等科目。对外提供的非工业性劳务（如运输等）的成本，应按实际成本借记“其他业务支出”科目，贷记本科目。
四、企业应根据本企业生产的特点，在品种法、分步法、分批法、分类法、定额成本法或标准成本法等成本计算方法中选择适合于本企业的一种方法，或几种方法并用。
采用定额成本法或标准成本法计算产品成本的企业，实际成本与定额成本或标准成本之间的差异，一般应根据当月销售数和月末结存数的比例进行分摊。
成本计算方法和成本差异的分摊方法一经确定，不得任意变更，如有变更，应在当年会计报告中加以说明。
五、本科目应按成本核算对象（如各个产品、各个定单、各个车间等）设置明细帐，进行明细核算。
六、本科目的月末余额，应为尚未加工完成的各项在产品（也包括在制材料、在制设备等）的成本。在产品成本应按企业采用的成本计算方法的规定计算。
七、企业也可以将本科目分为“４１０２基本生产”和“４３０１辅助生产”两个科目核算。
“基本生产”科目用以核算生产产品的基本生产车间所发生的成本支出，“辅助生产”科目用以核算动力、修理、运输等生产服务的辅助生产车间所发生的成本支出。辅助生产应以提供的劳务和其他产品（自制工具、自制材料等）为成本计算对象，分别归集成本，并按服务对象等进行分摊，借记“基本生产”、“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“辅助生产”科目。
４２０１ 制造费用
一、本科目核算企业各个生产车间和工厂管理部门为组织和管理生产所发生的各项费用。制造费用应按企业成本核算办法的规定，分配计入有关的成本核算对象，自本科目转入“生产成本”科目。
二、凡能直接计入成本核算对象的直接费用，可直接计入“生产成本”科目，不通过本科目核算。
三、制造费用的明细项目，一般包括：工资（包括中方职工的退休养老等项基金、保险福利费用和国家的各项补贴，下同）、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、劳动保护费、水电费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费（不包括融资租赁费，下同）、设计制图费、试验检验费、环境保护费（包括排污费、绿化费等）、存货盘亏（减盘盈）和其他制造费用。
四、本科目应按不同的车间、部门和费用项目进行明细核算，并按各车间、各部门的费用计划，对制造费用的实际支出进行监督和考核。
五、企业也可以将本科目分为“４２０２车间经费”和“４２０３厂部经费”两个科目进行核算。
５１０１ 产品销售收入
一、本科目核算企业销售各种工业产品，包括产成品、自制半成品、工业性劳务等而发生的收入。
二、企业产品的销售，在委托银行收款的情况下，应在产品已经发出，劳务已经提供，并已将发票、帐单和运输机构的提货单等全部有关单据提交银行，并办妥托收手续后，作为销售实现。
在采用票据结算的情况下，应在产品已经发出，劳务已经提供，并已将发票、帐单和提货单等有关单据提交买方时，作为销售实现。
在交款提货的情况下，如货款已经收到，发票、帐单和提货单等有关单据已交给买方，不论产品是否发出，都应作为销售实现。
在委托其他单位代销产品的情况下，应在已由代销单位售出产品。并收到代销单位的代销清单后，作为销售实现。
采用产品分成方式的中外合作经营工业企业，应在投资人分得产品时，作为销售实现。
采用分期收款销售方式的企业，可以按照合同约定的收款日期作为销售实现。已经发出但尚未收到货款的产品成本，应计入“分期收款发出商品”科目。
有长期合同的企业，可以按完工进度或实际完成的工作量作为销售收入的实现，对于尚未完工但已作为销售实现的产品成本，应计入“已转未完工生产成本”科目，不得直接冲减该产品的生产成本。
三、企业已实现的销售收入，应借记“应收帐款”、“银行存款”等科目，贷记本科目。
四、发生销货退回时，不论是属于本年度还是属于以前年度销售的，都应冲减本期的销售收入，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目。发生销售折让或给予买方销售折扣时，应借记“销售折扣与折让”科目，贷记“应收帐款”等有关科目。
五、本科目的月末余额反映企业自年初至本月末止的累计销售收入，年终结帐时，应全部转入“本年利润”科目。
六、本科目应分别不同产品进行明细核算。企业还可以将“产品销售收入”、“产品销售税金”、“产品销售成本”各科目合并设置明细帐，详细记录各种产品的销售数量、销售收入、销售税金和销售成本。对于出口产品，还应同时记录销售收入的外币金额。
５１０２ 销售折扣与折让
一、本科目核算企业销售产品时，为了及早收回货款等原因而给予买方的折扣和因质量等原因给予买方的折让。
二、企业发生销售折扣或折让时，应借记本科目，贷记“应收帐款”等有关科目。
三、本科目应设置“销售折扣”和“销售折让”两个明细科目。
四、本科目的月末余额反映企业自年初起至本月末止累计发生的销售折扣与折让，年终结帐时，应全部转入“本年利润”科目。
五、本科目的月末余额应在利润表中作为“产品销售收入”的减项反映。
５１１１ 产品销售税金
一、本科目核算企业销售工业产品应交纳的工商统一税。
二、企业根据产品销售净额和规定税率计算交纳的销售税金，借记本科目，贷记“应交税金－－工商统一税”科目。有委托其他单位代销产品的企业，由代销单位代交的产品销售税金，应借记本科目，贷记“应收帐款”等有关科目。
三、本科目的月末余额，反映企业自年初起至本月末止累计的产品销售税金，年终结帐时，应全部转入“本年利润”科目。
５１２１ 产品销售成本
一、本科目核算企业售出的产成品、自制半成品和工业性劳务等的销售成本。
二、企业应于每月终了，根据本月销售的各种产品的销售数量，计算应结转的产品销售成本，借记本科目，贷记“产成品”、“自制半成品”、“生产成本”等科目。采用计划成本进行产成品（自制半成品）核算的企业，应将售出产品（自制半成品）的计划成本和应负担的成本差异，一并转入本科目。
按完工进度和实际完成的工作量确定销售收入实现的企业，应增设“４３０１已转未完工生产成本”科目，核算这类企业本月应结转的销售成本。于销售实现时，按估计售价借记“应收帐款”科目，贷记“产品销售收入”科目，同时，按成本借记本科目，贷记“已转未完工生产成本”科目；待产品全部完工时，借记“产成品”科目，贷记“生产成本”科目，同时借记“已转未完工生产成本”科目，贷记“产成品”科目。
在编制资产负债表时，“已转未完工生产成本”科目的期末余额应作为“存货”项目的减项反映。
有委托其他单位代销产品的企业，在委托代销产品由代销单位售出并转来代销清单时，在记入“产品销售收入”科目的当月，还应将委托代销商品的成本进行转帐，借记本科目，贷记“委托代销商品”科目。
本月销售退回的产品，可以直接从本月的销售数量中减去，得出本月销售的净数量，然后计算应结转的销售成本。也可以单独计算本月销售退回的产品成本，借记“产成品”等有关科目，贷记本科目。
三、本科目的月末余额，反映企业自年初起至本月末止累计的产品销售成本，年终结帐时，应全部转入“本年利润”科目。
５１３１ 销售费用
一、本科目核算企业在销售产品、自制半成品和工业性劳务等过程中发生的各项费用。独立销售机构的经费也在本科目内核算。
二、销售费用一般包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、销售佣金、委托代销手续费、广告费、租赁费和销售服务费用，以及销售部门人员工资、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销和其他经费。
三、本科目应按费用项目进行明细核算。
四、本科目的月末余额，反映企业自年初起至本月末止累计的销售费用，年终结帐时，应全部转入“本年利润”科目。
５１４１ 管理费用
一、本科目核算企业除工厂管理费用以外的一般管理费用。
二、管理费用包括公司经费、工会经费、董事会费、顾问费、诉讼费、交际应酬费、税金、场地使用费，技术转让费，无形资产摊销、其他资产摊销、坏帐损失、职工培训费、研究发展费和其他等。公司经费包括工资、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗，低值易耗品摊销和其他经费。工会经费是指企业按照规定付给工会的经费。董事会费是指企业最高权力机构（如董事会或联合管理机构等）及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括劳务报酬、差旅费、会议费等。顾问费是指企业聘请会计师、律师的费用。诉讼费是指企业因起诉或应诉而发生的各项费用。交际应酬费是指企业为业务经营的合理需要而支付的费用。税金是指企业按照规定支付的城市房地产税、车船使用牌照税等。场地使用费是指企业使用场地而支付的费用。技术转让费是指企业购买或使用专有技术而支付的技术转让费用。无形资产摊销是指场地使用权、工业产权及专有技术和其他无形资产的摊销。其他资产摊销是指开办费和其他递延支出等的摊销。职工培训费是指为培养职工学习先进技术和提高文化业务水平而支付的费用。研究发展费是指企业研究部门的一切费用，包括研究人员的工资、研究设备的折旧、以及与产品试制、技术研究有关的其他经费。其他是指不包括在以上项目内的其他管理费用，其中数额较大和经常发生的可单设项目予以核算。
三、本科目应按费用的明细项目进行核算。
四、本科目的月末余额反映企业自年初起至本月末止累计的管理费用，年终结帐时，应全部转入“本年利润”科目。
５１５１ 财务费用
一、本科目核算企业为进行资金的筹集等理财活动而发生的各项费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）和金融机构手续费等。
二、本科目应按“利息支出”、“汇兑损失”和“其他”设置明细科目。
三、企业于会计期间终了计算应付未付利息时，应借记本科目（利息支出），贷记“其他应付款－－应计利息支出”科目；计算应计未收利息时，借记“其他应收款－－应计利息收入”科目，贷记本科目（利息支出）。
因购建固定资产等而发生的利息支出，在所购建的资产尚未交付使用或者虽已交付但尚未办理竣工决算之前，应计入有关资产的购建成本，借记“固定资产”、“在建工程”等科目，贷记“其他应付款－－应计利息支出”等科目；其他利息支出，在筹建期间应计入开办费，借记“开办费”科目，贷记“银行存款”等科目，在生产经营期间应计入财务费用，借记本科目（利息支出），贷记“其他应付款－－应计利息支出”等科目。
与购建固定资产等直接有关的借款，因使用前暂存银行而产生的利息收入，应与相应计入资产成本的利息支出冲抵，借记“其他应收款－－应计利息收入”等科目，贷记“固定资产”、“在建工程”等科目；其他利息收入，在筹建期间应冲减开办费，借记“银行存款”等科目，贷记“开办费”科目，在生产经营期间应冲减财务费用，借记“其他应收款－－应计利息收入”等科目，贷记本科目（利息支出）。
四、企业由于汇率变动、外汇调剂以及不同货币兑换等原因而发生的汇兑损益，应分别不同情况作如下处理：
（１）生产经营期间发生的汇兑损益，应计入本科目（汇兑损失）。如为汇兑损失，借记本科目（汇兑损失），贷记有关科目；如为汇兑收益，借记有关科目，贷记本科目（汇兑损失）。
（２）筹建期间发生的汇兑损益，应计入“筹建期间汇兑损失”科目。
（３）与购建固定资产等直接有关的汇兑损益，在所购建的资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，应计入有关资产的购建成本，借记“固定资产”、“在建工程”等科目，贷记在关科目，或借记有关科目，贷记“固定资产”、“在建工程”等科目。
五、企业发生的金融机构手续费等，应借记本科目（其他），贷记“银行存款”等科目。
六、本科目的月末余额，反映企业自年初起至本月末止累计发生的财务费用，年终结帐时，应全部转入“本年利润”科目。
七、本科目中“利息支出”和“汇兑损失”两个明细项目的期末余额，应在利润表“财务费用”项下作为其中数单列项目反映，如为贷方余额，应以负数反映。
５２０１ 其他业务收入
一、本科目核算企业除销售工业产品以外的其他业务收入，如运输业务的收入，受托代销商品手续费收入，材料的销售收入，出租或出售包装物业务的收入等。有外购商品销售业务的企业，外购商品的销售收入也在本科目核算。
二、本科目的月末余额，反映企业自年初起至本月末止累计的其他业务收入，年终结帐时，应全部转入“本年利润”科目。
５２１１ 其他业务支出
一、本科目核算企业发生的与其他业务收入相关联的各种支出，如运输业务的支出，材料的销售成本，出租或出售的包装物摊销及修理费支出，以及有关的税金支出等。有外购商品销售业务的企业，外购商品的销售成本也在本科目核算。
二、本科目的月末余额，反映自年初起至本月末止累计的其他业务支出，年终结帐时，应全部转入“本年利润”科目。
５５０１ 营业外收入
一、本科目核算企业除产品销售收入和其他业务收入以外的各项营业外收入，如投资收益、投资作价收益、处理固定资产收益、固定资产盘盈、罚款收入、以前年度收益等。
二、本科目应按营业外收入的明细项目进行核算。
三、本科目的月末余额，反映企业自年初起至本月末止累计的营业外收入，年终结帐时，应全部转入“本年利润”科目。
５６０１ 营业外支出
一、本科目核算企业除产品销售和其他业务以外的各项营业外支出，如投资损失、投资作价损失、处理固定资产损失、固定资产盘亏、罚款支出、捐赠支出、非常损失、以前年度损失等。
二、本科目应按营业外支出的明细项目进行核算。
三、本科目的月末余额，反映企业自年初起至本月末止累计的营业外支出，年终结帐时，应全部转入“本年利润”科目。
四、会计报表格式
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─────────────┬─────────────────┬─────
报表编号 │ 报表名称 │ 报表种类
─────────────┼─────────────────┼─────
会外工０１表 │ 资产负债表 │ 月报、
│ │ 季报、
│ │ 年报
会外工０２表 │ 利润表 │ 月报、
│ │ 季报、
│ │ 年报
会外工０３表 │ 财务状况变动表 │ 年报
│ │
│ │
│ 资产负债表附表 │
会外工０１表附表１ │ 存货表 │ 年报
会外工０１表附表２ │ 固定资产及累计折旧表 │ 年报
会外工０１表附表３ │ 在建工程表 │ 年报
会外工０１表附表４ │ 无形资产及其他资产表 │ 年报
会外工０１表附表５ │ 外币资金情况表 │ 季报、
│ │ 年报
│ │
│ │
│ 利润表附表 │
会外工０２表附表１ │ 利润分配表 │ 年报
会外工０２表附表２ │ 产品生产成本及销售成本表 │ 年报
会外工０２表附表３ │ 主要产品生产成本、销售 │ 季报、
│ 收入及销售成本表 │ 年报
会外工０２表附表４ │ 制造费用明细表 │ 年报
会外工０２表附表５ │ 销售费用明细表 │ 年报
会外工０２表附表６ │ 管理费用明细表 │ 年报
会外工０２表附表７ │ 营业外收支明细表 │ 年报
─────────────┴─────────────────┴──────
（企业名称）
资 产 负 债 表 会外工０１表
年 月 日 单位：
────────┬──┬───┬───┬────────┬──┬───┬───
资产 │行次│年初数│期末数│负债及投资 │行次│年初数│期末数
│ │ │ │ 人权益 │ │ │
────────┼──┼───┼───┼────────┼──┼───┼───
流动资产： │ │ │ │ 流动负债 │ │ │
现金 │ │ │ │ 短期借款 │ │ │
银行存款 │ │ │ │ 应付票据 │ │ │
有价证券 │ │ │ │ 应付工资 │ │ │
应收票据 │ │ │ │ 应交税金 │ │ │
应收帐款 │ │ │ │ 预收货款 │ │ │
减：坏帐准备 │ │ │ │ 其他应付款 │ │ │
预交所得税 │ │ │ │ 预提费用 │ │ │
预付货款 │ │ │ │ 职工奖励及 │ │ │
其他应收款 │ │ │ │ 福利基金 │ │ │
待摊费用 │ │ │ │ 流动负债合计 ├──┼───┼───
减：存货变现 │ │ │ │ 长期负债： ├──┼───┼───
损失准备 │ │ │ │ 长期借款 │ │ │
│ │ │ │ 应付公司债 │ │ │
流动资产合计 │ │ │ │ 应付公司债溢价 │ │ │
长期投资： │ │ │ │ （折价） │ │ │
长期投资 │ │ │ │ 其他负债： │ │ │
固定资产： │ │ │ │ 筹建期间汇兑 │ │ │
固定资产原价 │ │ │ │ 收益 │ │ │
减：累计折旧 │ │ │ │ 递延投资收益 │ │ │
固定资产净值 │ │ │ │ 负债合计 ├──┼───┼───
在建工程： │ │ │ │ 投资人权益 ├──┼───┼───
在建工程 │ │ │ │ 资本总额 （货│ │ │
无形资产： │ │ │ │币名称及金额 ）│ │ × │×
场地使用权 │ │ │ │ 实收资本 │ │ │
工业产权及专有│ │ │ │ （非人民币资本 │ │ │
技术 │ │ │ │ 期末金额 ）│ │ │
其他无形资产 │ │ │ │ 其中：中方投资 │ │ （） │（）
无形资产合计│ │ │ │ （非人民币资本 │ │ │
其他资产： │ │ │ │ 期末金额 ）│ │ │
开办费 │ │ │ │ 外方投资 │ │ │
筹建期间汇兑 │ │ │ │ （非人民币资本 │ │ │
损失 │ │ │ │ 期末金额 ）│ │ （） │（）
递延投资损失 │ │ │ │ 减：已归还投资│ │ │
其他递延支出 │ │ │ │ 资本公积 │ │ │
其他资产合计│ │ │ │ 储备基金 │ │ │
资产总计 │ │ │ │ 企业发展基金 │ │ │
│ │ │ │ 利润归还投资 │ │ │
│ │ │ │ 本年利润 │ │ │
│ │ │ │ 未分配利润 │ │ │
│ │ │ │ 投资人权益合计├──┼───┼───
│ │ │ │ 负债及投资人 ├──┼───┼───
│ │ │ │ 权益总计 │ │ │
────────┴──┴───┴───┴────────┴──┴───┴───
附注：
１.受托加工材料___________; ２.受托代销商品____________;
３.代管商品物资___________; ４.由企业负责的应收票据贴现___________;
５.租入固定资产___________; ６.可用外汇额度____________;
７.本年支付的进口税和工商统一税_________________;
───────────────────────────────────────
（企业名称）
利 润 表 会外工０２表
年度 季度 月份 单位：
───────────────┬───┬────┬─────┬────────
项 目 │ 行次 │本期数 │本年累计数│上年同期累数
───────────────┼───┼────┼─────┼────────
产品销售收入 │ │ │ │
其中：出口产品销售收入 │ │ │ │
减：销售折扣与转让 │ │ │ │
产品销售净额 │ │ │ │
减：产品销售税金 │ │ │ │
产品销售成本 ├───┼────┼─────┼────────
其中：出口产品销售成本 │ │ │ │
产品销售毛利 │ │ │ │
减：销售费用 │ │ │ │
管理费用 │ │ │ │
财务费用 ├───┼────┼─────┼────────
其中：利息支出 │ │ │ │
（减利息收入） │ │ │ │
汇兑损失 │ │ │ │
（减汇兑收益） │ │ │ │
产品销售利润 ├───┼────┼─────┼────────
加：其他业务利润 │ │ │ │
营业利润 │ │ │ │
加：营业外收入 │ │ │ │
减：营业外支出 │ │ │ │
利润总额 │ │ │ │
───────────────┼───┼────┼─────┼────────
附注：１.出口产品销售收入： │ │ │ │
（ １）非人民币货币名称和金额│ │ │ │
折合记帐本位币金额 ├───┼────┼─────┼────────
（ ２）非人民币货币名称和金额│ │ │ │
折合记帐本位币金额 ├───┼────┼─────┼────────
２.内销产品销售收入： │ │ │ │
（ １）非人民币货币名称和金额│ │ │ │
折合记帐本位币金额 ├───┼────┼─────┼────────
（ ２）外汇兑换券金额 │ │ │ │
───────────────┴───┴────┴─────┴────────
（企业名称）
财务状况变动表 会外工０３表
年度 单位：
──────────────┬───┬───┬──────────┬──┬──
流动资金来源和运用 │ 行次 │ 金额 │流动资金各项目的变动│行次│金额
──────────────┼───┼───┼──────────┼──┼──
一、流动资金来源 │ │ │ 一、流动资产本年 │ │
１.本年利润 │ │ │ 增加数 │ │
加：不减少流动资金的费用 │ │ │ １.现金 │ │
和损失： │ │ │ ２.银行存款 │ │
（ １）固定资产折扣 │ │ │ ３.有价证券 │ │
（ ２）无形资产及其他资产摊│ │ │ ４.应收票据 │ │
销（减其他负债转销） │ │ │ ５.应收帐款 │ │
（ ３）固定资产盘亏（减盘 │ │ │ 减：坏帐准备 │ │
盈） │ │ │ ６.预交所得税 │ │
（ ４）处理固定资产损失 │ │ │ ７.预付货款 │ │
（减收益） │ │ │ ８.其他应收款 │ │
（ ５）长期投资溢价摊销 │ │ │ ９.待摊费用 │ │
（减折价摊销） │ │ │ １０.存货 │ │
（ ６）应付公司债折价摊销 │ │ │ 存货变现损失准备 │ │
（减溢价摊销） │ │ │ ├──┼──
（ ７）捐赠固定资产支出 ├───┼───┤ 流动资金增加净额 │ │
小计 │ │ │ ├──┼──
２.其他来源： ├───┼───┤ │ │
（ １）固定资产清理收入 │ │ │ │ │
（减清理费用） │ │ │ │ │
（ ２）收回长期投资 │ │ │ │ │
（ ３）投资转出固定资产 │ │ │ │ │
（ ４）减少无形资产 │ │ │ │ │
（ ５）增加长期借款 │ │ │ │ │
（ ６）发行公司债 │ │ │ │ │
（ ７）增加其他负债 │ │ │ │ │
（ ８）增加储备基金和企业 │ │ │ │ │
发展基金 │ │ │ │ │
（ ９）增加资本 │ │ │ │ │
（ １０）增加资本公积 │ │ │ │ │
（ １１）调整以前年度未分 │ │ │ │ │
配利润和弥补亏损 ├───┼───┤ │ │
小计 │ │ │ │ │
流动资金来源合计 ├───┼───┤ │ │
二、流动资金运用 │ │ │二、流动负债本年增 │ │
│ │ │ 加数 │ │
１.利润分配 │ │ │１.短期借款 │ │
（ １）所得税 │ │ │２.应付票据 │ │
（ ２）职工奖励及福利基金│ │ │３.应付帐款 │ │
（ ３）储备基金 │ │ │４.应付工资 │ │
（ ４）企业发展基金 │ │ │５.应交税金 │ │
（ ５）股利 │ │ │６.应付股利 │ │
（ ６）利润归还投资人投资│ │ │７.预收货款 │ │
（ ７）利润增资 │ │ │８.其他应付款 │ │
│ │ │９.预提费用 │ │
小计 │ │ │１０.职工奖励及福利 │ │
２.其他运用： │ │ │ 基金 │ │
（ １）增加固定资产 │ │ │ │ │
（ ２）增加无形资产及其他│ │ │ │ │
资产 │ │ │ │ │
（ ３）增加长期投资 │ │ │ │ │
（ ４）偿还长期借款 │ │ │ │ │
（ ５）收回公司债 │ │ │ │ │
（ ６）归还投资人投资（扣│ │ │ │ │
除利润归还投资人投资）│ │ │ │ │
（ ７）减少储备基金和企业│ │ │ │ │
发展基金 │ │ │ │ │
小计 │ │ │ │ │
流动资金运用合计 │ │ │ 流动负债增加净额 │ │
流动资金增加净额 │ │ │ 流动资金增加净额 │ │
──────────────┴───┴───┴──────────┴──┴──
（企业名称）
存 货 表 会外工０１表附表１
年度 单位：
───────────────┬────┬──────────────────
项 目 │ 行次 │ 年 末 余 额
│ ├─────┬─────┬──────
│ │ 本年计划│ 本年实际 │ 上年 实际
───────────────┼────┼─────┼─────┼──────
１.库存材料： │ │ │ │
［ １］原材料 │ │ │ │
（ １）原材料及主要材料 │ │ │ │
（ ２）辅助材料 │ │ │ │
（ ３）外购半成品 │ │ │ │
（ ４）修理用备件 │ │ │ │
（ ５）燃料 │ │ │ │
［ ２］包装物 │ │ │ │
［ ３］低值易耗品 │ │ │ │
２.在途材料 │ │ │ │
３.委托加工材料 │ │ │ │
４.在产品 │ │ │ │
５.自制半成品 │ │ │ │
６.产成品 │ │ │ │
７.分期收款发出产品 │ │ │ │
───────────────┼────┼─────┼─────┼──────
合 计 │ │ │ │
───────────────┼────┼─────┼─────┼──────
附注： │ │ │ │
［一］各项存货全年平均余额 │ │ │ │
每百元销售收入占用的存 │ │ │ │
货资金 │ │ │ │
存货周转天数（天） │ │ │ │
├────┼─────┼─────┼──────
［二］存货中包括： │ │帐面实际 │ 可变现 │ 可能发生
（ １）已经提取变现损失准 │ │ 成本 │ 净值 │ 的损失
备的存货 ├────┼─────┼─────┼──────
（ ２）可变现净值低于成本 │ │ │ │
的其他存货 │ │ │ │
（ ３）待处理存货短缺及 │ │ │ │
毁损 │ │ │ │
───────────────┴────┴─────┴─────┴──────
（ 企业名称 ）
固定资产及累计折旧表 会外工０１表附表２
年度 单位：
───────┬────┬────────┬────────┬────────
│ │ 固定资产原价 │ 累计折旧 │ 本年折旧
固定资产类别│ 行次 ├───┬────┼───┬────┼────┬───
│ │年初数│ 年未数 │年初数│ 年末数 │年折旧率│折旧额
───────┼────┼───┼────┼───┼────┼────┼───
（ 按企业固 │ │ │ │ │ │ │
定资产目录中 │ │ │ │ │ │ │
的具体分类填 │ │ │ │ │ │ │
列 ） │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
───────┼────┼───┼────┼───┼────┼────┼───
合计 │ │ │ │ │ │ │
─────┬─┴─┬──┼───┼────┼───┼────┼────┼───
本年增加 │ 行次 │固定│ 累计 │本年减少│ 行次 │ 固定资 │ 累计 │ 清理
的固定资 │ │资产│ 折旧 │的固定资│ │ 产原价 │ 折旧 │ 净收
产 │ │原价│ │ 产 │ │ │ │ 入
─────┼───┼──┼───┼────┼───┼────┼────┼───
购入 │ │ │ │出售 │ │ │ │
建造完成│ │ │ │报废 │ │ │ │
投资转入│ │ │ │盘亏 │ │ │ │
盘盈 │ │ │ │非常损失│ │ │ │
捐赠转入│ │ │ │投资转出│ │ │ │
│ │ │ │捐赠转出│ │ │ │
─────┼───┼──┼───┼────┼───┼────┼────┼───
合计 │ │ │ │ 合 计 │ │ │ │
─────┴───┴──┴───┴────┴───┴────┴────┴───
（ 企业名称 ）
在 建 工 程 表 会外工０１表附表３
年度 单位：
───────────┬──┬──┬─────────┬──┬───┬────
项 目 │行次│金额│ 项 目 │行次│年初数│ 年末数
───────────┼──┼──┼─────────┼──┼───┼────
在建工程年初数 │ │ │ １.未完建筑工程 │ │ │
加：本年投入在建工程 │ │ │ （ １） │ │ │
支出： │ │ │ （ ２） │ │ │
（ １）购入工程用料 │ │ │ （ ３） │ │ │
（ ２）购入需要安装设│ │ │ ２.未完安装工程 │ │ │
备 │ │ │ （ １） │ │ │
（ ３）购入不需要安装│ │ │ （ ２） │ │ │
设备 │ │ │ （ ３） │ │ │
（ ４）建筑工程支出 │ │ │ │ │ │
（ ５）安装工程支出 │ │ │ │ │ │
（ ６）预付工程价款 │ │ │ ３.待转已完工程 │ │ │
（ ７）工程管理费 │ │ │ ４.待安装设备 │ │ │
│ │ │ ５.工程用料结存 │ │ │
本年支出合计 │ │ │ ６.预付工程价款 │ │ │
减：本年已完工程转出 │ │ │ ７.待摊工程管理 │ │ │
数 │ │ │ 费 │ │ │
本年其他转出数 │ │ │ │ │ │
本年转出合计 ├──┼──┼─────────┼──┼───┼────
在建工程年末数 │ │ │ 合 计 │ │ │
───────────┴──┴──┴─────────┴──┴───┴────附注：
本年已完工程合计_____________________
───────────────────────────────────────
（ 企业名称 ）
无形资产及其他资产表 会外工０１表附表４
年度 单位：
───────────┬──┬────┬────┬────┬────┬────
项 目 │行次│年初余额│本年增加│本年摊销│本年减少│年末余额
───────────┼──┼────┼────┼────┼────┼────
无形资产 │ │ │ │ │ │
场地使用权 │ │ │ │ │ │
工业产权及专有技术 │ │ │ │ │ │
其他无形资产 │ │ │ │ │ │
├──┼────┼────┼────┼────┼────
无形资产合计 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
其他资产： │ │ │ │ │ │
开办费 │ │ │ │ │ × │
筹建期间汇兑损失 │ │ │ │ │ × │
递延投资损失 │ │ │ │ │ × │
其他递延支出 │ │ │ │ │ × │
───────────┼──┼────┼────┼────┼────┼────
其他资产合计 │ │ │ │ │ │
───────────┼──┼────┼────┼────┼────┼────
无形资产及其他资产 │ │ │ │ │ │
总计 │ │ │ │ │ │
───────────┴──┴────┴────┴────┴────┴────
（ 企业名称 ）
外币资金情况表 会外工０１表附表５
年度 季度 单位：
──────────┬───┬────┬────┬───┬──────────
│ │资产负债│人民币户│外汇兑│ 外 币 户 金 额
项 目 │行 次│ 表 │ 折合为│换券户├─────┬────
│ │期末数折│记帐本位│ 折合│外币名称：│外币名称
│ │合为记帐│ 币金额 │为记帐├──┬──┼─┬──
│ │本位币总│ │本位币│外币│折合│外│折合
│ │额 │ │金额 │金额│为记│币│为记
│ │ │ │ │（期│帐本│金│帐本
│ │ │ │ │ 末│位币│额│位币
│ │ │ │ │数）│金额│期│金额
│ │ │ │ │ │ │末│
│ │ │ │ │ │ │数│
──────────┼───┼────┼────┼───┼──┼──┼─┼──
有外币户的资产项目：│ │ │ │ │ │ │ │
现金 │ │ │ │ │ │ │ │
银行存款 │ │ │ │ │ │ │ │
有价证券 │ │ │ │ │ │ │ │
应收票据 │ │ │ │ │ │ │ │
应收帐款 │ │ │ │ │ │ │ │
预付货款 │ │ │ │ │ │ │ │
其他应收款 │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────┼────┼───┼──┼──┼─┼──
小计 │ │ × │ × │ × │ │ │ │
长期投资 ├───┼────┼────┼───┼──┼──┼─┼──
外币资产合计 │ │ × │ × │ × │ │ │ │
有外币户的负债项目：├───┼────┼────┼───┼──┼──┼─┼──
短期借款 │ │ │ │ │ │ │ │
应付帐款 │ │ │ │ │ │ │ │
应付工资 │ │ │ │ │ │ │ │
应付股利 │ │ │ │ │ │ │ │
预收货款 │ │ │ │ │ │ │ │
其他应付款 │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
小计 ├───┼────┼────┼───┼──┼──┼─┼──
长期借款 │ │ × │ × │ × │ │ │ │
应付公司债 │ │ │ │ │ │ │ │
外币负债合计 │ │ × │ × │ × │ │ │ │
──────────┴───┴────┴────┴───┼──┼──┼─┼──
外币资产大于或小于外币负债的数额（ 小于用“—”表示 ） │ │ │ │
────────────────────────────┴──┴──┴─┴──
（ 企业名称 ）
利润分配表 会外工０２表附表１
年度 单位：
─────────────┬─────┬───────┬───────────
项 目 │ 行 次 │ 本年实际 │ 上年实际
─────────────┼─────┼───────┼───────────
利润总额 │ │ │
减：所得税 │ │ │
税后利润 ├─────┼───────┼───────────
减：职工奖励及福利基金 │ │ │
储备基金 │ │ │
企业发展基金 │ │ │
│ │ │
│ │ │
加：年初未分配利润 │ │ │
年初未分配利润调整数 │ │ │
│ │ │
│ │ │
可供投资人分配的利润 │ │ │
减：已分配股利 │ │ │
其中：中方股利 ├─────┼───────┼───────────
外方股利 │ │ │
利润归还投资 │ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
├─────┼───────┼───────────
年末未分配利润 │ │ │
─────────────┴─────┴───────┴───────────
（ 企业名称 ）
产品生产成本及销售成本表 会外工０２表附表２
年度 单位：
─────────────────┬────┬──────┬─────────
项 目 │ 行 次 │ 本年实际 │ 上年实际
─────────────────┼────┼──────┼─────────
生产成本 │ │ │
直接材料 │ │ │
其中：进口材料： │ │ │
直接工资 │ │ │
制造费用 │ │ │
├────┼──────┼─────────
│ │ │
合计 │ │ │
加：在产品及自制半成品年初余额 │ │ │
减：在产品及自制半成品年末余额 │ │ │
产品生产成本 ├────┼──────┼─────────
加：产成品年初余额 │ │ │
分期收款发出商品年初余额 │ │ │
存货变现损失准备年末余额 │ │ │
减：产成品年末余额 │ │ │
分期收款发出商品年末余额 │ │ │
存货变现损失准备年初余额 │ │ │
├────┼──────┼─────────
产品销售成本 │ │ │
─────────────────┼────┼──────┼─────────
附注：年末职工人数（ 人 ） │ │ │
其中：中方职工（ 人 ） │ │ │
全年工资总额 │ │ │
其中：中方职工 │ │ │
─────────────────┴────┴──────┴─────────
（ 企业名称 ）
主要产品生产成本、销售收入及销售成本表 会外工０２表附表３
年度 季度 单位：
──┬─┬─┬───────┬─────┬─────────────┬────
产 │ │计│ 单位生产成本 │本年累计生│ 本年累计销售 │期末结存
│规│ │ │ 产 │ │
品 │ │量├──┬──┬─┼──┬──┼─┬──┬───┬─┬──┼─┬──
│ │ │上年│本年│降│ 数 │ 总 │数│销售│其中：│销│其中│数│ 成
名 │格│单│实际│累计│低│ │ 成 │ │ │出口销│售│出口│ │
│ │ │ │实际│率│ 量 │ 本 │量│收入│售收入│成│销售│ │
称 │ │位│ │ │ │ │ │ │ │ │本│成本│量│ 本
──┼─┼─┼──┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼───┼─┼──┼─┼──
主要│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
产品│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
非 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
主要│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
产 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
品 │×│×│ × │ × │×│ × │ │×│ │ │ │ │×│
──┼─┼─┼──┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼───┼─┼──┼─┼──
合计│×│×│ × │ × │×│ × │ │×│ │ │ │ │×│
──┴─┴─┴──┴──┴─┴──┴──┴─┴──┴───┴─┴──┴─┴──
（ 企业名称 ）
制造费用明细表 会外工０２表附表４
年度 单位：
───────────┬────┬──────┬──────┬────────
项 目 │ 行次 │ 本年计划 │ 本年实际 │ 上年实际
───────────┼────┼──────┼──────┼────────
│ │ │ │
工资 │ │ │ │
折旧费 │ │ │ │
修理费 │ │ │ │
物料消耗 │ │ │ │
低值易耗品摊销 │ │ │ │
劳动保护费 │ │ │ │
水电费 │ │ │ │
办公费 │ │ │ │
差旅费 │ │ │ │
运输费 │ │ │ │
保险费 │ │ │ │
租赁费 │ │ │ │
设计制图费 │ │ │ │
试验检验费 │ │ │ │
环境保护费 │ │ │ │
存货盘亏（ 减盘盈 ）│ │ │ │
│ │ │ │
│ │ │ │
其他 │ │ │ │
───────────┼────┼──────┼──────┼────────
合 计 │ │ │ │
───────────┴────┴──────┴──────┴────────
（ 企业名称 ）
销售费用明细表 会外工０２表附表５
年度 单位：
───────────┬────┬──────┬──────┬────────
项 目 │ 行次 │ 本年计划 │ 本年实际 │ 上年实际
───────────┼────┼──────┼──────┼────────
│ │ │ │
工资 │ │ │ │
折旧费 │ │ │ │
修理费 │ │ │ │
物料消耗 │ │ │ │
低值易耗品摊销 │ │ │ │
办公费 │ │ │ │
差旅费 │ │ │ │
销售佣金 │ │ │ │
代销手续费 │ │ │ │
运输费 │ │ │ │
装卸费 │ │ │ │
包装费 │ │ │ │
保险费 │ │ │ │
广告费 │ │ │ │
租赁费 │ │ │ │
销售服务费 │ │ │ │
│ │ │ │
│ │ │ │
其他 │ │ │ │
───────────┼────┼──────┼──────┼────────
合 计 │ │ │ │
───────────┴────┴──────┴──────┴────────
（ 企业名称 ）
管理费用明细表 会外工０２表附表６
年度 单位：
───────────┬────┬──────┬──────┬────────
项 目 │ 行次 │ 本年计划 │ 本年实际 │ 上年实际
───────────┼────┼──────┼──────┼────────
公司经费 │ │ │ │
其中：工资 │ │ │ │
折旧费 │ │ │ │
修理费 │ │ │ │
物料消耗 │ │ │ │
低值易耗品摊销 │ │ │ │
劳动保护费 │ │ │ │
办公费 │ │ │ │
差旅费 │ │ │ │
运输费 │ │ │ │
保险费 │ │ │ │
其他 │ │ │ │
工会经费 │ │ │ │
董事会费 │ │ │ │
顾问费 │ │ │ │
诉讼费 │ │ │ │
交际应酬费 │ │ │ │
税金 │ │ │ │
场地使用费 │ │ │ │
技术转让费 │ │ │ │
无形资产摊销 │ │ │ │
其他资产摊销 │ │ │ │
职工培训费 │ │ │ │
研究发展费 │ │ │ │
坏帐损失 │ │ │ │
其他 │ │ │ │
───────────┼────┼──────┼──────┼────────
合 计 │ │ │ │
───────────┴────┴──────┴──────┴────────
（ 企业名称 ）
营业外收支明细表 会外工０２表附表７
年度 单位：
────────────────┬────┬──────┬──────────
项 目 │ 行 次 │ 本年实际 │ 上年实际
────────────────┼────┼──────┼──────────
│ │ │
营业外收入： │ │ │
１.投资收益 │ │ │
２.投资作价收益 │ │ │
３.处理固定资产收益 │ │ │
４.固定资产盘盈 │ │ │
５.罚款收入 │ │ │
６.以前年度收益 │ │ │
│ │ │
────────────────┼────┼──────┼──────────
│ │ │
营业外收入合计 │ │ │
营业外支出： │ │ │
１.投资损失 │ │ │
２.投资作价损失 │ │ │
３.处理固定资产损失 │ │ │
４.固定资产盘亏 │ │ │
５.罚款支出 │ │ │
６.捐赠支出 │ │ │
７.非常损失 │ │ │
８.以前年度损失 │ │ │
│ │ │
────────────────┼────┼──────┼──────────
营业外支出合计 │ │ │
────────────────┴────┴──────┴──────────
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