二、发生的营业外支出，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”“固定资产清理”“现金”“银行存款”等科目。
三、月份终了，本科目的余额，应全部转入“利润”科目，结转后本科目应无余额。
四、本科目应按费用项目设置明细帐。
会计报表格式
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报表编号 │ 报表格式 │ 编报期
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会股０１表 │ 资产负债表 │ 月报
会股０２表 │ 利润表 │ 月报
会股０３表 │ 财务状况变动表 │ 年报
会股０２表附表１ │ 利润分配表 │ 年报
会股０２表附表２ │ 主营业务收支明细表 │ 年报
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资 产 负 债 表
＿＿年＿＿月＿＿日 会股０１表
编制单位： 单位：元
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资产 │ 行次│年初│期末│ 负债及股东权益│ 行次│年初│年末
│ │ 数 │ 数 │ │ │ 数 │数
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流动资产： │ │ │ │流动负债： │ │ │
货币资金 │ １ │ │ │ 短期借款 │ ４１ │ │
短期投资 │ ２ │ │ │ 应付票据 │ ４２ │ │
应收票据 │ ３ │ │ │ 应付帐款 │ ４３ │ │
应收帐款 │ ４ │ │ │ 预收货款 │ ４４ │ │
减：备抵坏帐 │ ５ │ │ │ 职工福利基金 │ ４５ │ │
应收帐款净额 │ ６ │ │ │ 未付股利 │ ４６ │ │
预付货款 │ ７ │ │ │ 未交税金 │ ４７ │ │
其他应收款 │ ８ │ │ │ 其他未交税 │ ４８ │ │
待摊费用 │ ９ │ │ │ 其他应付款 │ ４９ │ │
存 货 │ １０│ │ │ 预提费用 │ ５０ │ │
│ │ │ │ 待扣税金 │ ５１ │ │
│ │ │ │ │ │ │
流动资产合计 │ １５│ │ │ 一年内到期的 │ │ │
│ │ │ │长期负债 │ ５２ │ │
长期投资： │ │ │ │ │ │ │
长期投资 │ １６│ │ │ 流动负债合计 │ ５５ │ │
固定资产： │ │ │ │长期负债： │ │ │
固定资产原价 │ １８ │ │ │ 长期借款 │ ５６ │ │
减：累计折旧 │ １９ │ │ │ 应付债券 │ ５７ │ │
固定资产净值 │ ２０ │ │ │ 长期应付款 │ ５８ │ │
在建工程 │ ２１ │ │ │ 长期负债合计 │ ６５ │ │
固定资产清理 │ ２２ │ │ │ 股东权益： │ │ │
固定资产合计 │ ２５ │ │ │ 股本 │ ６６ │ │
无形及其他资产： │ │ │ │ 资本公积金 │ ６７ │ │
无形资产 │ ２６ │ │ │ 盈余公积金 │ ６８ │ │
开办费 │ ３０ │ │ │ 集体福利基金 │ ６９ │ │
长期待摊费用 │ ３１ │ │ │ 未分配利润 │ ７０ │ │
无形及其他资产 │ │ │ │ │ │ │
合计 │ ３５ │ │ │ 股东权益 │ │ │
│ │ │ │ 合计 │ ７５ │ │
待处理财产损失： │ │ │ │ │ │ │
待处理流动资产 │ │ │ │ │ │ │
损失 │ ３６ │ │ │ │ │ │
（ 减收益 ） │ │ │ │ │ │ │
待处理固定资产 │ │ │ │ │ │ │
损失 │ ３７ │ │ │ │ │ │
（ 减收益 ） │ │ │ │ │ │ │
待处理财产损失 │ │ │ │ │ │ │
合计 │ ３８ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
资产总计 │ ４０ │ │ │ 负债及股东权益 │ ８０ │ │
│ │ │ │ 总计 │ │ │
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补充资料：１. 商业承兑汇票贴现＿＿＿元；２. 已包括在固定资产原价内的
融资租入固定资产原价＿＿＿元。
利 润 表
＿＿＿年＿＿＿月 会股０２表
编制单位： 单位：元
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项 目 │ 行次 │本月数│本年累计数
─────────────────────────┼───┼───┼─────
一、主营业务收入 │ １ │ │
│ │ │
减：营业成本 │ ２ │ │
销售费用 │ ３ │ │
管理费用 │ ４ │ │
财务费用 │ ５ │ │
进货费用 │ ６ │ │
营业税金 │ ７ │ │
│ │ │
二、主营业务利润（亏损以“－”号表示） │ ８ │ │
加：其他业务利润（亏损以“－”号表示） │ ９ │ │
│ │ │
三、营业利润（亏损以“－”号表示） │ １０ │ │
加：投资收益（损失以“－”号表示） │ １１ │ │
营业外收入 │ １２ │ │
│ │ │
减：营业外支出 │ １３ │ │
│ │ │
四、利润总额（亏损以“－”号表示） │ １４ │ │
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财务状况变动表
＿＿＿＿＿年度 会股０３表
编制单位： 单位： 元
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流动资金来源和运用 │ 行次 │金│ 流动资金各项目的 │ 行 次│金
│ │额│ 变动 │ │额
─────────────────┼───┼─┼─────────┼───┼─
一、流动资金来源： │ │ │一、流动资产本年增│ │
１.本年利润 │ １ │ │ 加数： │ │
加：不减少流动资金的费用和损失： │ │ │ １.货币资金 │ ２７ │
１）固定资产折旧 │ ２ │ │ ２.短期投资 │ ２８ │
（ ２）无形资产、开办费及长期待摊 │ │ │ ３.应收票据 │ ２９ │
费用摊销 │ ３ │ │ ４.应收帐款净额 │ ３０ │
（ ３）固定资产盘亏（减盘盈） │ ４ │ │ ５.预付货款 │ ３１ │
（ ４）清理固定资产损失（减收益） │ ５ │ │ ６.其他应收款 │ ３２ │
小计 │ ６ │ │ ７.待摊费用 │ ３３ │
２.其他来源 │ │ │ ８.存货 │ ３４ │
（ １）固定资产清理收入 │ │ │ ９.待处理流动资产│ │
（减清理费用） │ ７ │ │ 损失（减收益） │ ３５ │
（ ２）增加长期负债 │ ８ │ │ 流动资产增加净额│ ３６ │
（ ３）收回长期投资 │ ９ │ │ │ │
（ ４）对外投资转出固定资产 │ １０ │ │ │ │
（ ５）对外投资转出无形资产 │ １１ │ │二、流动负债本年增│ │
（ ６）资本净值加额 │ １２ │ │ 加数： │ │
小计 │ １３ │ │ １.短期借款 │ ３ │
流动资金来源合计 │ １４ │ │ ２.应付票据 │ ３８ │
二、流动资金运用： │ │ │ ３.应付帐款 │ ３９ │
１.利润分配： │ │ │ ４.预收货款 │ ４０ │
（ １）应交所得税 │ １５ │ │ ５.职工福利基金 │ ４１ │
（ ２）提取公积金 │ １６ │ │ ６.未付股利 │ ４２ │
（ ３）提取公益金 │ １７ │ │ ７.未交税金 │ ４３ │
（ ４）已分配股利 │ １８ │ │ │ │
小计 │ １９ │ │ ８.其他未交款 │ ４４ │
２.其他运用： │ │ │ ９.其他应付款 │ ４５ │
（ １）固定资产和在建工程净增加额 │ ２０ │ │ １０.预提费用 │ ４６ │
│ │ │ │ │
（ ２）增加无形资产、开办费及长期 │ │ │ │ │
待摊费用 │ ２１ │ │ １１.待扣税金 │ ４７ │
（ ３）偿还长期负债 │ ２２ │ │ │ │
（ ４）增加长期投资 │ ２３ │ │ │ │
小计 │ ２４ │ │ │ │
流动资金动用合计 │ ２５ │ │ 流动负债增加净额 │ ４８ │
流动资金增加净额 │ ２６ │ │ 流动资金增加净额 │ ４９ │
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利润分配表
＿＿＿＿年度 会股０２表附表１
编制单位： 单位： 元
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项 目 │行次│ 本年 │ 上年
│ │ 实际 │ 实际
────────────────────────────┼──┼───┼───
一、利润总额（亏损以“－”号表示） │ １ │ │
加：年初未分配利润（未弥补亏损以“－”表示） │ ２ │ │
上年利润调整（减少上年利润以“－”号表示） │ ３ │ │
公积金转入数 │ ４ │ │
二、可分配利润 │ ５ │ │
减：应交所得税 │ ６ │ │
提取法定盈余公积金 │ ７ │ │
提取公益金 │ ８ │ │
三、可供股东分配的利润 │ ９ │ │
减：已分配优先股股利 │１０│ │
提取任意公积金 │１１│ │
已分配普通股股利 │１２│ │
四、未分配利润（未弥补亏损以“－”号表示） │１３│ │
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主营业务收支明细表
＿＿＿＿年度 会股０２表附表２
编制单位： 单位： 元
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项 目 │ 行次 │＿＿业务│＿＿业务│＿＿业务│ ＿＿ 业务
─────────────┼───┼────┼────┼────┼──────
一、主营业务收入 │ １ │ │ │ │
减：营业成本 │ ２ │ │ │ │
销售费用 │ ３ │ │ │ │
管理费用 │ ４ │ │ │ │
财务费用 │ ５ │ │ │ │
进货费用 │ ６ │ │ │ │
营业税金 │ ７ │ │ │ │
二、主营业务利润 │ │ │ │ │
（亏损以“－”号表示） │ ８ │ │ │ │
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