借：投资基金存放款项——××基金管理公司税费专户
或借：投资基金存放款项——××基金管理公司结算户
或借：××往来
贷：其他应付款——××基金手续费
总行根据有关规定，定期编制“代理开放式基金手续费分配表”，并提交资金清算部门，编制相关会计凭证，办理会计核算。会计分录为：
借：其他应付款——××基金手续费
贷：××往来
分行收到总行划拨手续费时的会计分录为：
借：××往来
贷：其他应付款——××基金手续费
分行向经办网点划拨手续费的会计核算，由各分行自行制订。
第十三条 代理开放式基金业务差错处理
代理开放式基金业务，如发生差错，经办网点应及时查明原因，认真做好差错处理。
一、经办员在录入有关内容时，发生录入错误的，应及时作取消处理，重新录入。
二、若当日发现操作差错，应做撤单处理，并按正确数据重新提交交易。
三、若日后发现操作差错，须按规定处理，因差错造成的损失在“营业外支出”列支。
第十四条 其他业务的核算
一、非交易过户的核算
非交易过户是指因继承、赠予和司法判决等，投资人或登记中心将基金份额从一个投资人的基金账户转移到另一投资人基金账户的行为。我行只受理因继承、赠予而发生的非交易过户；因司法判决发生的非交易过户由登记中心处理。
基金持有人委托将其基金过户给另一投资人时，应填写《非交易过户委托书》（附件7），连同借记卡、过户手续费、有效身份证件及其他证件一并交经办员审核，无误后刷卡，基金持有人输入密码，经办员录入基金代码、过户数量和过入方基金账号等，系统将数据传送总中心。总中心返回受理信息后，打印《非交易过户委托书》、手续费收费凭证，《非交易过户委托书》交投资人签字后，经办员签章，一联连同借记卡、收费凭证及有关证件交委托人，留存的有关复印件作另一联的附件，作为会计档案，专夹保管，定期装订。收取手续费的会计分录同开户。
日终，总中心将非交易过户信息传送登记中心。登记中心确认后将信息传送总中心。总中心将确认信息传送分中心，分中心传送经办网点。
二、基金转换
基金转换是指投资人将所持有的同一基金管理人管理的不同基金进行转换的行为。
投资人填写《代理基金转换委托书》（附件8），连同借记卡一并交经办员审核，无误后刷卡，基金持有人输入密码，经办员录入基金代码、基金份额和转换基金代码，系统将数据传送总中心，总中心返回受理信息后，打印《代理基金转换委托书》，交投资人签字后，经办员签章，一联连同借记卡交委托人，一联作为会计档案，专夹保存，定期装订。
日终，总中心将基金转换信息传送登记中心。登记中心确认后将信息传送总中心。总中心将确认信息传送分中心，分中心传送经办网点。
