一、总行的处理手续
每日营业终了，总中心以省级分行为单位打印资金清算报表，提交资金清算部门，资金清算部门根据资金清算报表编制相应的会计凭证，办理资金清算。
（一）当日分行为应收汇差时，会计分录为：
借：证券买卖往来
贷：电子汇兑汇差存放款项——××分行
（二）当日分行为应付汇差时，会计分录为：
借：电子汇兑汇差存放款项——××分行
贷：证券买卖往来
二、省级分行处理手续
次日，分行打印总行传送的“基金买卖往来差额报告表”（附件6），与中心保留的确认日接收的确认数据核对无误后，以二级分行为单位打印“基金买卖往来差额报告表”，提交资金清算部门编制相关科目的记账凭证办理会计核算，并将清算数据传送二级分行。“基金买卖往来差额报告表”作相关科目记账凭证附件。如不符，应先以“基金买卖往来差额报告表”办理资金清算，差额记入应收款项科目或应付款项科目，同时查找错账原因，并向总中心发出“错账查询书”（用“金穗借记卡异地交易业务错账查询书”代），总行基金业务处理中心查实后，自上而下发出“错账查复通知书”（用“金穗借记卡异地交易业务错账查复通知书”代），各级清算行及错账网点以此为依据，编制有关科目记账凭证，“错账查复通知书”作附件，办理错账冲正。
（一）与总行的清算
1．当日辖内交易金额为应收汇差时，会计分录为：
借：存放电子汇兑汇差款项——总行
贷：证券买卖往来
2．当日辖内交易金额为应付汇差时，会计分录为：
借：证券买卖往来
贷：存放电子汇兑汇差款项——总行
（二）与下级行的清算
1．当日下级行交易金额为应收汇差时，会计分录为：
借：证券买卖往来
贷：电子汇兑汇差存放款项——下级行
2．当日下级行交易金额为应付汇差时，会计分录为：
借：电子汇兑汇差存放款项——下级行
贷：证券买卖往来
三、由于各行清算级次不同，省级以下清算行的核算手续由各分行根据本地实际情况，比照省级分行处理手续制定具体的清算办法。
四、资金开户网点处理手续
资金开户网点打印“基金买卖往来差额报告表”一式两联，与“证券买卖往来”科目核对无误后，“基金买卖往来差额报告表”分别作借、贷方记账凭证，办理资金清算。
（一）如当日交易金额为应收汇差时，会计分录为：
借：存放电子汇兑汇差款项——上级行
或借：××科目
贷：证券买卖往来
（二）如当日交易金额为应付汇差时，会计分录为：
借：证券买卖往来
贷：存放电子汇兑汇差款项——上级行
或贷：××科目
第十二条 基金代理业务手续费分配的核算
根据协定，基金管理公司在基金发行期结束后，无论基金是否发行成功，均应支付我行代理发行费用，并定期向我行划付基金申购、赎回业务代理手续费。我行收到款项后，与当期应收手续费数据核对无误后，编制有关会计凭证，进行相应账务处理，会计分录为：
