借：证券买卖往来——往账
贷：投资基金存放款项——××基金管理公司结算户
或贷：投资基金存放款项——××基金存款户
——××基金管理公司税费户
或贷：××往来
如与基金管理公司的资金清算日，迟于总行与分行的资金清算日，则会计分录为：
借：证券买卖往来——往账
贷：其他应付款——××基金申购款
与基金管理公司清算时的会计分录为：
借：其他应付款——××基金申购款
贷：投资基金存放款项——××基金管理公司结算户
或贷：投资基金存放款项——××基金存款户
——××基金管理公司税费户
或贷：××往来
（二）资金开户网点的核算手续
分中心接到总中心的有关数据后，系统自动对资金开户网点无效申购资金进行解冻，对有效申购资金进行扣款。会计分录为：
借：单位金穗借记卡——持卡人
或借：个人金穗借记卡——持卡人
贷：证券买卖往来——来账
第七条 基金赎回的核算
一、赎回日经办网点的处理
投资人填写“代理基金赎回申请表”（附件4），连同借记卡提交经办员审核，无误后刷卡，投资人输入密码，经办员录入基金代码、赎回基金份额等内容，数据传送总中心，总中心返回受理信息后，打印“基金赎回申请表”，交投资人签字后，经办员签章，一联连同借记卡交给投资人，一联作为会计档案，专夹保管，定期装订。日终，总中心将经办网点传送的赎回数据传送登记中心。
二、赎回成交确认日的核算
（一）总行的核算手续
1．登记中心根据总中心传送的有关数据对赎回交易的有效性进行判断，并将有效赎回交易数据和无效赎回交易数据传送总中心。总中心根据确认的有效赎回款项进行会计处理，会计分录为：
借：其他应收款——××基金赎回款
贷：其他应付款——××基金赎回款
2．总行收到基金管理公司划付的赎回款项，与登记中心传送的有效赎回交易核对无误后，进行会计处理。收到赎回款后，总中心根据登记中心传送的数据向分中心发出入账指令。总行收到赎回款项时的会计分录为：
借：投资基金存放款项——××基金存款户
或借：投资基金存放款项——××基金管理公司结算户
或借：××往来
贷：其他应收款——××基金赎回款
总行将赎回款项划付投资人时的会计分录为：
借：其他应付款——××基金赎回款
贷：证券买卖往来——往账
（二）资金开户网点的核算
分中心接到总中心传送的有关数据后，系统自动对资金开户网点的账务进行处理。会计分录为：
借：证券买卖往来——来账
贷：单位金穗借记卡——持卡人
