一、投资人开立基金账户时经办网点的处理
投资人开立基金账户，需填写《基金客户资料登记表》（附件1）及《代理基金开／销户申请书》（附件2），连同开户手续费、借记卡、有关证件及复印件交经办员审核（机构投资人还需提供授权委托书），无误后刷卡，投资人输入密码；经办员分别录入有关内容，“业务处理系统”（以下简称系统）将有关数据传送总行“业务处理中心”（以下简称总中心），总中心返回受理信息后，分别打印《基金客户资料登记表》、《代理基金开／销户申请书》、手续费收费凭证，投资人在有关凭证上签字后，经办员签章，将一联《基金客户资料登记表》、《代理基金开／销户申请书》、收费凭证、借记卡及有关证件交投资人；投资人有关证件复印件以及机构投资人提供的授权委托书作《代理基金开／销户申请书》附件，与留存的《基金客户资料登记表》，作为会计档案，分别专夹保管，定期装订。日终，总中心将投资人开户资料信息批量传送登记中心。
收取手续费的会计分录为：
借：现金
贷：中间业务收入——其他中间业务收入
二、基金账户开户确认的处理
登记中心在接到总中心传送的投资人开户资料并确认后，将开户成功与否及基金账户号码反馈总中心，总中心将有关数据传送分行“业务处理中心”（以下简称分中心）。
第四条 基金发行的核算
一、认购日经办网点的处理
投资人认购基金时，填写“代理基金申／认购申请表”（附件3），连同借记卡提交经办员审核，无误后刷卡，投资人输入密码，经办员录入基金代码、基金份额或金额等内容，系统自动冻结投资人认购所需资金后，并将数据传送总中心。总中心返回受理信息后，打印“代理基金申／认购申请表”，交投资人签字后，经办员签章，一联连同借记卡交投资人，一联作为会计档案，专夹保管，定期装订。日终，总中心将经办网点传送的认购数据传送登记中心。
二、认购确认日的处理
（一）总行的核算手续
登记中心根据总中心传送的认购数据对认购资金的有效性进行判断，并将有效认购交易数据和无效认购交易数据传送总中心，总中心据此进行会计处理，并将以上数据传送分中心。根据我行与基金管理公司协议，如与基金管理公司的资金清算日，同总行与分行的资金清算日，则会计分录为：
借：证券买卖往来——往账
贷：投资基金存放款项——××基金管理公司结算户（或认购专户）
或贷：××往来
如与基金管理公司的资金清算日，迟于总行与分行的资金清算日，则会计分录为：
借：证券买卖往来——往账
贷：其他应付款——××基金认购款
与基金管理公司清算时的会计分录为：
借：其他应付款——××基金认购款
贷：投资基金存放款项——××基金管理公司结算户
或贷：××往来
